首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。2009年至2015年发生的有关经济业务如下: (1)2009年12月31日,甲公司外购一项固定资产,当日市场价格为769.23万元,进项税额可抵扣,预计固定资产尚可使用
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。2009年至2015年发生的有关经济业务如下: (1)2009年12月31日,甲公司外购一项固定资产,当日市场价格为769.23万元,进项税额可抵扣,预计固定资产尚可使用
admin
2016-11-03
45
问题
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。2009年至2015年发生的有关经济业务如下:
(1)2009年12月31日,甲公司外购一项固定资产,当日市场价格为769.23万元,进项税额可抵扣,预计固定资产尚可使用6年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,固定资产发生测试费用130.77万元并以银行存款支付。当日投入车间使用。
(2)2011年12月31日,由于公司所处的经济环境以及与该固定资产相关的经济因素发生重大变化,从而对企业产生不利影响。甲公司预计该项固定资产公允价值减去处置费用后的净额为420万元,其预计未来现金流量的现值为400万元。假定计提减值准备以后固定资产的预计使用年限、净残值、折旧方法不变。
(3)甲公司为使产品进一步满足市场需要,适应新技术的发展,决定从2013年12月31日起对该设备进行改造。
(4)2014年1月1日向银行专门借款500万元,期限为3年,年利率为12%,每年1月1日付息。
(5)除专门借款外,公司还动用了一笔于2013年12月1日借入的长期借款600万元,期限为5年,年利率为8%,每年12月1日付息。
(6)由于审批、办手续等原因,工程于2014年4月1日才开始动工兴建,工程建设期间的支出情况如下:
2014年4月1日:200万元;
2014年6月1日:100万元;
2014年7月1日:300万元;
2014年9月1日~12月31日由于施工质量问题工程停工4个月;
2015年1月1日:100万元;
2015年4月1日:50万元;
2015年7月1日:50万元。
工程于2015年9月30日完工,达到预定可使用状态,预计尚可使用年限10年,净残值为42.33万元,采用年限平均法计提折旧。专门借款中未支出部分全部存入银行,假定月利率为0.5%。假定全年按照360天计算,每月按照30天计算,不考虑一般借款的闲置资金收益。
要求:
计算由于该项设备改造对甲公司2015年个别财务报表中固定资产项目和损益项目的影响额。
选项
答案
①计算2015年专门借款应予资本化的利息金额 2015年专门借款发生的利息金额=500×12%=60(万元) 2015年应予资本化的专门借款利息金额=60×9/12=45(万元) 2015年应当计入当期损益的专门借款利息金额=60-45=15(万元) ②计算2015年一般借款应予资本化的利息金额 2015年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数=200×9/12+50×6/12+50×3/12=187.5(万元) 2015年一般借款应予资本化的利息金额=187.5×8%=15(万元) 2015年一般借款发生的利息金额=600×8%=48(万元) 2015年应当计入当期损益的一般借款利息金额=48-15=33(万元) ③计算2015年应予资本化和应计入当期损益的利息金额 2015年应予资本化的借款利息金额=45+15=60(万元) 2015年应计入当期损益的借款利息金额=15+33=48(万元) 所以,由于该项设备改造对甲公司2015年个别财务报表的影响有: 固定资产项目的增加额=100+50+50+60=260(万元) 利润表中财务费用的增加额=48万元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NS10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司于2012年2月20日从证券市场购入A公司股票50000股,划分为可供出售金融资产,每股买价8元,另外支付印花税及佣金4000元。A公司于2012年4月10日宣告发放现金股利,每股0.30元。甲公司于2012年5月20日收到现金股利15000元
下列交易或事项中,可能会产生应纳税暂时性差异的有()。
A公司有关房地产的相关业务资料如下:(1)2009年12月,A公司与B公司签订租赁协议,将其自用的一栋办公楼出租,以赚取租金,采用成本模式进行后续计量,租赁期开始日为2009年12月31日,租期为3年,每年收取租金360万元,租金于每年年末收取。该办
下列关于投资性房地产的会计处理中,表述正确的有()。
企业对某项固定资产进行改良后,预计其使用方式将发生极大的变化,因而将该项固定资产的折旧方法由直线法改为双倍余额递减法,企业的此项变更属于会计政策变更。()
甲公司2009年11月发现2007年10月购入的专利权摊销金额错误。该专利权2007年应摊销的金额为150万元,2008年应摊销的金额为600万元。2007年、2008年实际摊销的金额均为600万元。2007年、2008年的所得税申报表中已按照每年600万
甲企业于2007年12月购入生产设备一台,其原值为6万元,预计使用年限为5年,预计净残值为1.5万元,采用双倍余额递减法计提折旧。从2010年起,该企业将该固定资产的折旧方法改为平均年限法,设备的预计使用年限由5年改为4年,设备的预计净残值由1.5万元改为
A公司为上市公司,所得税采用资产负债表债务法核算,所得税税率为25%。假定A公司每年会计利润总额均为3000万元,无其他纳税调整事项。有关资料如下:(1)A公司于2×10年12月31日购入价值800万元的X设备一台,当日达到预定可使用状态。会计
A公司是一家生产电子产品的上市公司,为增值税一般纳税人。2011年12月31日,A公司期末存货有关资料及会计处理如下:(1)甲产品账面余额为1000万元,按照一般市场价格预计售价为1060万元,预计销售费用和相关税金为30万元。已计提存货跌价准备
随机试题
城域网英文缩写是()
Thehijackersshouldhavebeenarrested______insteadofbeingallowedtoleave.
关于磁性与非磁性原子核的叙述,不正确的是
双香豆素的抗凝血作用特点是
A、受血者血清与供血者红细胞B、受血者红细胞与供血者血清C、受血者血清与供血者血清D、受血者红细胞与供血者红细胞E、供血者血清与供血者红细胞交叉配血试验中“主侧”配血应加入
女性,18岁。转移性右下腹痛1天,伴恶心、呕吐。急诊入院,查体:中性粒细胞高,右下腹压痛反跳痛敏感。患者的疾病诊断最可能是急性蜂窝织炎性阑尾炎。()
李某、阮某持某外国护照,涉嫌贩卖毒品罪被检察机关起诉至某市中级法院。关于李某、阮某的诉讼权利及本案诉讼程序,下列说法正确的是:(2011年卷二第95题)
堤基清理边线应比设计基面边线宽出()cm。
Whatarethezebrastripesonthetomatosoupcansandpotatochipbags?Theyarespecialblackandwhiteverticallines.These
Ofalltheboysintheclass,Stevenis______.
最新回复
(
0
)