首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。2009年至2015年发生的有关经济业务如下: (1)2009年12月31日,甲公司外购一项固定资产,当日市场价格为769.23万元,进项税额可抵扣,预计固定资产尚可使用
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。2009年至2015年发生的有关经济业务如下: (1)2009年12月31日,甲公司外购一项固定资产,当日市场价格为769.23万元,进项税额可抵扣,预计固定资产尚可使用
admin
2016-11-03
46
问题
甲公司为一般纳税人,适用的增值税税率均为17%,假定不考虑除增值税以外的其他相关税费。2009年至2015年发生的有关经济业务如下:
(1)2009年12月31日,甲公司外购一项固定资产,当日市场价格为769.23万元,进项税额可抵扣,预计固定资产尚可使用6年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,固定资产发生测试费用130.77万元并以银行存款支付。当日投入车间使用。
(2)2011年12月31日,由于公司所处的经济环境以及与该固定资产相关的经济因素发生重大变化,从而对企业产生不利影响。甲公司预计该项固定资产公允价值减去处置费用后的净额为420万元,其预计未来现金流量的现值为400万元。假定计提减值准备以后固定资产的预计使用年限、净残值、折旧方法不变。
(3)甲公司为使产品进一步满足市场需要,适应新技术的发展,决定从2013年12月31日起对该设备进行改造。
(4)2014年1月1日向银行专门借款500万元,期限为3年,年利率为12%,每年1月1日付息。
(5)除专门借款外,公司还动用了一笔于2013年12月1日借入的长期借款600万元,期限为5年,年利率为8%,每年12月1日付息。
(6)由于审批、办手续等原因,工程于2014年4月1日才开始动工兴建,工程建设期间的支出情况如下:
2014年4月1日:200万元;
2014年6月1日:100万元;
2014年7月1日:300万元;
2014年9月1日~12月31日由于施工质量问题工程停工4个月;
2015年1月1日:100万元;
2015年4月1日:50万元;
2015年7月1日:50万元。
工程于2015年9月30日完工,达到预定可使用状态,预计尚可使用年限10年,净残值为42.33万元,采用年限平均法计提折旧。专门借款中未支出部分全部存入银行,假定月利率为0.5%。假定全年按照360天计算,每月按照30天计算,不考虑一般借款的闲置资金收益。
要求:
计算由于该项设备改造对甲公司2015年个别财务报表中固定资产项目和损益项目的影响额。
选项
答案
①计算2015年专门借款应予资本化的利息金额 2015年专门借款发生的利息金额=500×12%=60(万元) 2015年应予资本化的专门借款利息金额=60×9/12=45(万元) 2015年应当计入当期损益的专门借款利息金额=60-45=15(万元) ②计算2015年一般借款应予资本化的利息金额 2015年占用了一般借款资金的资产支出加权平均数=200×9/12+50×6/12+50×3/12=187.5(万元) 2015年一般借款应予资本化的利息金额=187.5×8%=15(万元) 2015年一般借款发生的利息金额=600×8%=48(万元) 2015年应当计入当期损益的一般借款利息金额=48-15=33(万元) ③计算2015年应予资本化和应计入当期损益的利息金额 2015年应予资本化的借款利息金额=45+15=60(万元) 2015年应计入当期损益的借款利息金额=15+33=48(万元) 所以,由于该项设备改造对甲公司2015年个别财务报表的影响有: 固定资产项目的增加额=100+50+50+60=260(万元) 利润表中财务费用的增加额=48万元
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NS10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业融资租入固定资产按其公允价值与最低租赁付款额的现值两者孰低的金额确定的入账价值小于其计税基础,产生可抵扣暂时性差异,企业应确认相应的递延所得税资产。()
仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年12月31日应纳税暂时性差异余额为()万元
下列各项业务的会计处理中,正确的有()。
中科股份有限公司(本题下称“中科公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。中科公司以人民币作为记账本位币,外币业务采用业务发生时的市场汇率折算,按月计算汇兑损益。(1)中科公司有关外币账户2×12年2月28日的余额如下:(2)中科公司
以成本和可变现净值孰低计量的存货,如果其可变现净值是以外币确定的,则在计算存货期末价值时,仍然采用交易发生日的即期汇率折算,不改变其记账本位币的金额。()
下列各项外币资产发生的汇兑差额,不应计入当期损益的是()。
M公司2009年实现利润总额700万元,适用的所得税税率为25%,当年接到环保部门的通知,支付罚款9万元,业务招待费超支14万元。国债利息收入28万元,年初“预计负债——产品质量担保费”余额为30万元。当年提取产品质量担保费20万元,实际发生产品质量担保费
“非财政补助结转”科目年末应无余额。()
政府向企业提供补助属于互惠交易,具有有偿性的特点。()
某企业收到与收益相关的政府补助用于补偿已发生费用的,应在取得时计入()。
随机试题
TCP/IP协议把Internet网络系统描述成具有四层功能的网络模型,即接口层、网络层和()。
初次接种麻疹减毒活疫苗的时间为:()
后丘脑由_______和_______组成。
含铁最多的食物是()
A、重量法B、硝酸银滴定法C、紫外-可见分光光度法D、气相色谱法E、高效液相色谱法苦杏仁中苦杏仁苷的含量测定采用
慢性肺炎的病程为
某地居民李某一家因食物中毒被送往医院急救,经侦查,公安机关认定其邻居刘某及其妻子有重大作案嫌疑,在对犯罪嫌疑人刘某进行讯问的过程中,办案人员多次用皮鞭对刘某进行殴打,并强制不让其睡觉,不准刘某上厕所。最后,刘某不堪忍受,承认了自己与妻子合谋下毒的事实,并在
企业收到的与资产相关的政府补助款,应借记“银行存款”科目,贷记“()”科目。
黏合策略:把不同对象或不同对象中的构件黏合成新形象的策略。下列不属于黏合策略的是()。
根据以下资料,回答下列问题。2016年6月份,我国社会消费品零售总额26857亿元,同比增长10.6%,环比增长0.92%。其中,限额以上单位消费品零售额13006亿元,同比增长8.1%。2016年1—6月份,我国社会消费品零售总额15
最新回复
(
0
)