2012年12月,某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满,决定撤离该县,且不缴纳税款。县税务局得知后,责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时,县税务局责成其提供纳税担保。

admin2021-08-03  35

问题 2012年12月,某公司对县税务局确定的企业所得税的应纳税所得额、应纳税额及在12月30日前缴清税款的要求极为不满,决定撤离该县,且不缴纳税款。县税务局得知后,责令该公司在12月15日前纳税。当该公司有转移生产设备的明显迹象时,县税务局责成其提供纳税担保。请回答下列问题。
该公司取得的下列收入中,属于《企业所得税法》规定的应纳税收入的是:

选项 A、财政拨款
B、销售产品收入
C、专利转让收入
D、国债利息收入

答案B,C

解析 《企业所得税法》第7条:“收入总额中的下列收入为不征税收入:
(1)财政拨款;
(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;
(3)国务院规定的其他不征税收入。”
由此可见。A项财政拨款属于不征税收入的范围。故A项错误,不当选。《企业所得税法》第6条:“企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:
(1)销售货物收入;
……
(7)特许权使用费收入;……”
由此可见,本题中B项销售产品收入属于第(1)项销售货物收入,C项专利转让收入属于第(7)项特许权使用费收入,都属于应纳税收入。故BC项正确,当选。《企业所得税法》第26条规定:“企业的下列收入为免税收入:
(1)国债利息收入;
(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
(4)符合条件的非营利组织的收入。”
由此可知,国债和国家发行的金融债券利息,属于免纳企业所得税情形,不属于企业所得税征税范围,因此,D项国债利息收入不属于应纳税收入。故D项错误,不当选。
(2)就该公司与税务局的纳税争议,下列说法正确的是:@A@如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权书面通知该公司开户银行从其存款中扣缴税款@B@如该公司不提供纳税担保,经批准,税务局有权扣押、查封该公司价值相当于应纳税款的产品@C@如该公司对应纳税额发生争议,应先依税务局的纳税决定缴纳税款,然后可申请行政复议,对复议决定不服的,可向法院起诉@D@如该公司对税务局的税收保全措施不服,可申请行政复议,也可直接向法院起诉。
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