首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某酒业股份公司为增值税一般纳税人,主要生产白酒,2015年4月份发生经济业务如下: (1)从农业生产者手中购进玉米100吨,总价款300000元,开具农产品收购发票,支付某运输企业(一般纳税人)不含税运费4200元,取得货运增值税专用发票。 (2)本月将上
某酒业股份公司为增值税一般纳税人,主要生产白酒,2015年4月份发生经济业务如下: (1)从农业生产者手中购进玉米100吨,总价款300000元,开具农产品收购发票,支付某运输企业(一般纳税人)不含税运费4200元,取得货运增值税专用发票。 (2)本月将上
admin
2017-05-25
30
问题
某酒业股份公司为增值税一般纳税人,主要生产白酒,2015年4月份发生经济业务如下:
(1)从农业生产者手中购进玉米100吨,总价款300000元,开具农产品收购发票,支付某运输企业(一般纳税人)不含税运费4200元,取得货运增值税专用发票。
(2)本月将上述购入玉米生产为粮食酒精,支付人工、辅料等成本合计160000元,委托某运输企业(一般纳税人)将生产好的粮食酒精直接运输到位于县城一家酒厂加工成散装白酒,支付不含税运费32500元,取得货运增值税专用发票。
(3)月底将委托加工的散装白酒收回,合计60吨。取得增值税专用发票,注明加工费59000元。县酒厂同类产品不含税售价12827.08元/吨,县酒厂已经依法代收代缴了消费税。本月将其90%领用生产瓶装白酒,剩余10%加价销售,不含税售价80000元。
(4)销售该批瓶装白酒1500箱,含税单价每箱585元,另收取品牌使用费18000元。
(5)销售自产散装白酒13吨,不含税单价每吨6880元,收取包装物押金15540元,双方议定13个月后押金退还。
(6)用自产散装白酒15吨,等价换取酿酒所用原材料(不含税价款)103200元,双方不再支付价款,双方互开增值税专用发票;(同类平均不含税单价每吨6880,同类最高不含税单价每吨7000元)。
(7)本月进口两台电子酿酒机械设备自用,支付给国外的买价为600000元,相关税金30000元,支付到达我国海关前的装卸费、运输费60000元,保险费20000元,支付进口关税71000元。
(8)购进香料一批,合同注明不含税价款350000元,分两次付清货款,对方一次性全额开具专用发票;本期支付电费取得专用发票,注明价款为180000元,本期支付水费取得增值税专厢发票,注明税款13800元,经核算,本期职工浴室耗用水电为总电量和水量的1/5。
(9)本月因管理不善,上月从购进的包装物部分发生霉烂变质,账面价值为96300元(含运费成本9300元,当时由一般纳税人负责运输,并且都已经取得的合法抵扣凭证并计提了进项税额)。
(已知:1吨玉米生产0.3吨粮食酒精,1吨粮食酒精生产2吨白酒,期初库存上期购进的免税农产品数量为40吨,平均买价为2800元,成本合计112000元,本期全部领用,采用投入产出法核定农产品进项税额扣除。上述白酒每箱规格为500克×12瓶;白酒的从价消费税税率20%,从量定额消费税为0.5元/500克)
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,
需计算出合计数。
计算委托加工业务由县酒厂代收代缴的消费税。
选项
答案
酒厂代收代缴消费税=12827.08×60×20%+60×2000×0.5=213925(元)
解析
受托方有同类售价的,可以按照同类售价计算纳税,不用按照组成计税价格计算纳税。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NbXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2010年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2010年发生以下业务:(1)4月30日将房产原值为300万元的房产,用于投资联营,收取固定收入,不承担联营风险,投资期3年,当年取得固定收入16万元。(2)公司作为受托方签订甲、乙两份加工承揽合同,甲
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,生产的A型小汽车出厂价格每辆10万元(不含增值税),为销售业务设立一非独立核算的运输队从事运输劳务,2009年生产经营情况如下:(1)采用直接收款方式销售给特约经销商A型小汽车50辆,另收取提货手续费1万元,已经取
下列关于城市维护建设税的纳税地点的说法中,正确的有()。
下列外购商品中,已经缴纳的消费税,可从本企业应纳消费税额中扣除的是()。(2008年)
下列有关消费税的表述中,正确的是()。(2009年)
以下契税的应纳税行为,视同买卖房屋的有()。
随机试题
杜威论课程与教材:对传统课程的批判;从()中学。
纪君祥以其著名悲剧________成为有国际声誉的戏曲家。郑廷玉的杂剧代表作是著名讽刺喜剧________,康进之的杂剧代表作是水浒戏________,石君宝的杂剧代表作是________,尚仲贤的杂剧代表作是________,李好古的杂剧代表作是____
Withoutproperplanning,tourismcancauseproblems.Forexample,【21】manytouristscan【22】publicplacesthatarealsoenjoyed【23
关于网织红细胞的结构与性质,不正确的是
劳力型心绞痛典型的心电图改变为
已知单位产品售价为P,年固定成本为CF,单位变动成本为CV,单位产品销售税金为了,则以产销量表示的盈亏平衡点BEP(Q)=( )。
某保税仓库进口仓库管理用计算机、堆放货物的货架及搬运货物的叉车。按照规定,进口这些物资可予以免税。()
李军在某服装店挑选衣服,店主向其推荐了一款风衣。李军试穿后觉得不合适,脱下风衣后准备离开,店主却强迫李军买下了这件风衣。店主的这一行为侵犯了李军的()。
Dopeoplegethappierormorefoul-temperedastheyage?Stereotypesofirritableneighbors【C1】________,scientistshavebeen
下面对对象概念描述正确的是
最新回复
(
0
)