某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年9月生产经营情况如下： (1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库； (2)本月生产领用外购已税烟丝400万元； (3)生

admin2018-09-25 51

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，2017年9月生产经营情况如下：
(1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库；
(2)本月生产领用外购已税烟丝400万元；
(3)生产卷烟1500箱(标准箱)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用，取得运输单位开具的增值税专用发票注明价款60万元；
(4)直接销售部分外购已税烟丝，开具普通发票注明价款50万元。已知：销售货物增值税税率为17％，交通运输服务增值税税率为11％；烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每箱150元，比例税率为56％。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
该卷烟厂本月各项采购、生产和销售业务的税务处理，下列说法中，正确的是( )。

选项 A、外购已税烟丝用于连续生产卷烟，可以抵扣已纳消费税
B、外购烟丝用于连续生产卷烟，不可以抵扣已纳消费税
C、卷烟生产企业销售卷烟复合计征消费税
D、卷烟生产企业直接销售外购已税烟丝，需要按售价计算缴纳消费税

答案A，C

解析选项AB，用外购应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时，可以按当期生产领用数量计算准予扣除外购和委托加工的应税消费品已纳消费税税款；选项C，卷烟、白酒复合计征消费税；选项D，卷烟在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，直接销售外购已税烟丝，不需要缴纳消费税。

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根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以()。

如果已缴纳了车船税的车船被盗抢、报废或灭失，纳税人可以向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至年度终了期间的税款。()

对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房产税。()

下列各项中，需要缴纳房产税的有()。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

下列各项中对于银行结算纪律的表述中，不正确的是()。

一方当事人不履行仲裁裁决的，对方当事人可以申请仲裁机构强制执行。()

甲、乙双方签订一份房屋装修合同，约定由乙为甲的房屋进行装修。由此形成的法律关系客体是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有()。

企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

行政法规的备案时间应在公布后()

患者男性，28岁，1d前出现发热，恶心呕吐，腹泻7次，伴里急后重。便培养示志贺痢疾杆菌生长．哪种大便性状提示急性细菌性痢疾

设计信息检索时需要考虑的因素包括()。

关于监督的表述正确的是(　　)。

下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有(　　)。

反映企业财务状况的会计要素包括()。

随着考试临近，学生心情极度紧张，考试时不能集中注意，无法发挥正常水平，这是一种()。

()对于效益相当于经营对于()

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根据企业所得税法律制度的规定，纳税人在我国境内的公益性捐赠支出，可以()。

如果已缴纳了车船税的车船被盗抢、报废或灭失，纳税人可以向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至年度终了期间的税款。()

对于个人按照市场价格出租的居民住房，用于居住的，可以免征房产税。()

下列各项中，需要缴纳房产税的有()。

根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的是()。

下列各项中对于银行结算纪律的表述中，不正确的是()。

一方当事人不履行仲裁裁决的，对方当事人可以申请仲裁机构强制执行。()

甲、乙双方签订一份房屋装修合同，约定由乙为甲的房屋进行装修。由此形成的法律关系客体是()。

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有()。

企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有()。

行政法规的备案时间应在公布后()

患者男性，28岁，1d前出现发热，恶心呕吐，腹泻7次，伴里急后重。便培养示志贺痢疾杆菌生长．哪种大便性状提示急性细菌性痢疾

设计信息检索时需要考虑的因素包括()。

关于监督的表述正确的是( )。

下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有( )。

反映企业财务状况的会计要素包括()。

随着考试临近，学生心情极度紧张，考试时不能集中注意，无法发挥正常水平，这是一种()。

()对于效益相当于经营对于()

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关于监督的表述正确的是(　　)。

下列各项中，属于财政部门实施会计监督检查的内容有(　　)。