首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000 万元、投资收益1000万元,发生销售成本28900万元、税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元。企业自行计算实
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000 万元、投资收益1000万元,发生销售成本28900万元、税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元。企业自行计算实
admin
2020-05-25
38
问题
某市服装生产企业,为增值税一般纳税人。2019年度取得销售收入40000
万元、投资收益1000万元,发生销售成本28900万元、税金及附加1800万元、管理费用3500万元、销售费用4200万元、财务费用1300万元,营业外支出200万元。企业自行计算实现年度利润总额1100万元。
2020年初聘请某会计师事务所进行审核,发现以下问题:
(1)转让旧办公楼(2010年自建)合同记载的不含税收入1300万元、成本700万元(其中土地价款200万元),但未缴纳转让环节的相关税费。经评估机构评估该办公楼的重置成本为1600万元,成新度折扣率5成。
(2)8月中旬购买安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录规定范围)一台,取得增值税专用发票注明金额36万元、进项税额4.68万元,当月投入使用,会计上将其费用一次性计入了成本扣除,税法上选择分期税前扣除。
(3)10月接受非股东单位捐赠原材料一批,取得增值税专用发票注明金额30万元、进项税额3.9万元,直接计入了“资本公积”账户核算。
(4)管理费用中含业务招待费用130万元。
(5)成本、费用中含实发工资总额1200万元、职工福利费180万元、职工工会经费28万元、职工教育经费40万元。
(6)投资收益中含转让国债收益85万元,该国债购入面值72万元,发行期限3年,一次还本付息,年利率5%,转让时持有天数为700天。
(7)营业外支出中含通过当地环保部门向环保设施建设捐款180万元并取得合法票据。
(其他相关资料:假设税法规定安全专用设备折旧年限为10年,不考虑残值;城市维护建设税税率为7%;产权转移书据印花税税率0.5‰;转让旧办公楼按简易计税方法计税。)
计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
选项
答案
标准1:业务招待费的扣除标准=130×60%=78(万元) 标准2:业务招待费的扣除标准=40000×5‰=200(万元) 业务招待费应调整的应纳税所得额=130-78=52(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NjPc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列有关企业合并的说法中,符合企业所得税特殊性税务处理规定的是()。
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
某上市公司为生产节能环保设备的增值税一般纳税人。2016年3月,公司聘请会计师事务所帮其办理2015年企业所得税汇算清缴时,会计师事务所得到该公司2015年的业务资料如下:(1)全年取得产品销售收入11700万元,发生的产品销售成本2114.25万元,发
中国公民王某就职于国内某上市公司M公司,2015年收入如下:(1)在M公司每月基本工资为8000元,12月份取得当年年终奖60000元。(2)王某为M公司监事会成员,12月份领取监事费收入30000元。(3)2014年1月份获得M公司授予的10000
某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人,2015年12月份发生下列业务:(1)购进粮食白酒30吨,每吨买价1万元,粮食白酒入库,取得增值税专用发票注明价款30万元,税额5一万元;(2)从农场购进红薯100吨,收购凭证上注明的价格30万元,红薯入库
某中外合资经营企业,2015年发生以下业务:(1)该企业占地情况:年初拥有厂房占地58000平方米,办公楼占地6000平方米,厂办子弟学校占地3000平方米,厂办职工食堂及对外餐厅占地2000平方米,厂办医院和幼儿园占地各3000平方米,厂区内绿化用地3
位于县城的某原煤生产企业为增值税一般纳税人,2015年12月发生以下业务:(1)购进设备一台,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明的价款为60万元。支付不含税运费4万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。(2)购进低值易耗品,取得的增值税专用发票上
2015年,某居民企业自行核算主营业务收入为2700万元,其他业务收入200万元,实现利润总额80万元。经税务机关审核,发现下列情况:(1)“管理费用”账户列支100万元,其中:业务招待费30万元、新产品研究开发费40万元、支付给母公司的管理费10万元;
采用缩短折旧年限的方法,有利于加速成本回收,可使后期成本费用前移,从而使前期会计利润发生后移,在税率不变的情况下可以使企业所得税递延缴纳。以下情况应缩短折旧年限的是()。
随机试题
男性,34岁。腰痛1年余.近半年膝踝关节疼痛,伴尿频、尿痛。查体:结膜充血,双肾无叩击痛,膝踝关节肿胀有压痛。化验:HLA-B27(+)。尿WBC20~30/HP,管型(一)。此病人最可能的诊断是
患者,女,38岁。慢性腹泻已五年余,大便每日2~3次,稀便不成形,纳呆,腹胀,周身乏力,消瘦,舌淡苔白、脉缓,临床诊断最可能是
确定施工导流的标准依据的指标有()。
审计风险取决于重大错报风险和检查风险,下列表述中正确的是()。
教师在教学中的主导作用就是充分调动学生的积极性。()
直肠内镜检查最危险的并发症是
Therangeandqualityof【C11】______emotionsarepotentiallythesameforallhumangroups.Inthecourseof【C12】______inaparti
ARideinaCable-carArideinacable-carisoneoftheexcitingandenjoyableexperiencesachildcanhave.InSwitzerland
I______onseeingthemanager.Theserviceinthishotelisterrible.
穿上风情的旗袍,迈着小凤仙的步子,一个女人最美丽的日子流转在房间里,来世今生,恍如隔世。
最新回复
(
0
)