某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2016年12月份发生下列业务： (1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额5．1万元。 (2)从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入

admin2017-11-30 36

问题某县城一生产酒类产品的企业为增值税一般纳税人，2016年12月份发生下列业务：
(1)购进粮食白酒30吨，每吨买价1万元，粮食白酒入库，取得增值税专用发票注明价款30万元，税额5．1万元。
(2)从农场购进红薯100吨，收购凭证上注明的价格30万元，红薯入库，支付运费5万元，未收到增值税专用发票。
(3)领用上月向粮油公司购进的粮食，成本共计70．85万元，发送给外单位加工成粮食白酒100吨，对方收取加工费10万元，受托方垫付辅助材料款5万元，均收到增值税专用发票，粮食白酒收回后入库。受托方同类产品不含税售价共计120万元。
(4)将委托加工收回的粮食白酒50吨对外出售，收到不含税货款63．75万元。
(5)领用本月从农场购进的红薯生产薯类白酒100吨，主营业务成本70万元，农产品耗用率60％，每吨薯类白酒不含税售价18000元，本月售出90吨。
(6)本月用外购粮食白酒20吨勾兑成低度白酒100吨。采用分期收款方式全部销售给某烟酒批发企业，每吨不含税售价为3万元，双方约定企业本月收取60％的货款；其余的40％货款在下月15日收取。
(7)将上月购进粮食白酒lO吨(账面成本10万元)连同自产薯类白酒10吨，发给职工作为福利(成本利润率5％)。
(其他相关材料：假定以上购销价格都不含增值税，取得的增值税专用发票均通过税务机关的认证；白酒消费税税率为20％，定额税率0．5元／斤。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业2016年12月份应缴纳的增值税额。

选项

答案该企业2016年12月份应纳增值税税额=72．04-12．05=59．99(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/NyXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

下列项目中，不属于营业税金融保险业征税范围的是()。

根据增值税的有关规定，下列说法符合增值税税收优惠的有()。

下列关于固定资产税务筹划的说法，正确的是()。

技术合同中的技术咨询合同，不包括一般的法律、会计、审计等方面的咨询合同，其所立合同不贴印花。()

我国现行税法规定，对法人或其他组织处以()元以下罚款的违法案件，如果案情简单、事实清楚、违法后果比较简单且有法定依据应当给予处罚，就可以由税务行政执法人员当场作出税务行政处罚。

A谷氨酸B酪氨酸C蛋氨酸D脯氨酸E半胱氨酸转化为γ-氨基丁酸(GABA)的是()

腹内恶性肿瘤的早期临床表现中，下列哪项是错误的【】

A．瘀血腰痛B．着痹C．湿热腰痛D．尪痹腰部疼痛。重着而热，暑湿阴雨天气加重，活动后或可减轻者，证属

某连接件由插销连接，载荷和尺寸如图所示，牵扯力F=15kN，直径d=20mm，连接的板件厚度δ=8mm。现需要分别按照剪切强度和抗压强度校核该插销是否安全。校核的剪应力和挤压应力分别为()。

通用极球面投影用于表现极地地区的定位，它的简称为（）。

2017年10月16日，多国科学家联合宣布，人类第一次直接探测到来自双中子星合并产生的()。

()属于开放式的提问方式。

如图，AB是圆的直径，PA垂直圆所在的平面，C是圆上的点．(1)求证：平面PAC⊥平面PBC；(2)若AB=2，AC=1，PA=1，求二面角C—PB—A的余弦值．

统治阶级创制各种法律规范的目的，归根结底是要从社会生活各个方面确认、保护、发展现实中有利于本阶级利益的政治关系。()

在IS－LM曲线的上方区域，意味着经济处于_______状态。