甲公司适用的所得税税率为25％。2017年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2017年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，甲公司不存在其他会计与税法

admin2018-09-19 48

问题甲公司适用的所得税税率为25％。2017年3月3日自公开市场以每股5元的价格取得A公司普通股100万股，划分为可供出售金融资产，假定不考虑交易费用。2017年12月31日，甲公司该股票投资尚未出售，当日市价为每股6元。除该事项外，甲公司不存在其他会计与税法之间的差异。甲公司2017年税前利润为1000万元。甲公司2017年有关可供出售金融资产所得税的会计处理不正确的是( )。

选项 A、应纳税暂时性差异为100万元
B、确认递延所得税负债25万元
C、确认所得税费用275万元
D、当期所得税费用250万元

答案C

解析账面价值=600万元；计税基础=500万元；应纳税暂时性差异=100万元；应确认递延所得税负债=100×25％一0=25(万元)，对应科目为其他综合收益；应交所得税=1 000×25％=250(万元)。选项C不正确，确认的递延所得税负债不影响所得税费用，而是影响其他综合收益，因此，所得税费用为250万元。

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下列各项负债中，其计税基础为零的是()。

购入无形资产超过正常信用条件延期支付价款，实质上具有融资性质的，应按所购无形资产购买价款为基础入账。()

已达到预定可使用状态但在年度内尚未办理竣工决算手续的固定资产，应按估计价值暂估入账，并计提折旧。待办理竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，并调整原已计提的折1日额。()

甲公司2015年1月1日发行三年期可转换公司债券，实际发行价款200000万元，其中负债成分的公允价值为180000万元。假定发行债券时另支付发行费用600万元。甲公司发行债券时应确认的“其他权益工具”科目的金额为()万元。

企业与政府发生交易所取得的收入，如果该交易具有商业实质，且与企业的销售商品或提供服务等日常经营活动密切相关的，应当按《企业会计准则第14号一收入》的规定进行会计处理。()

采用权益法核算时，下列各项中，会引起长期股权投资账面价值发生变动的有()。

下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是()。

各领域发展水平的最高值是确定总目标的基础。()

正常胸片中，左心缘上段向左突出的弓状影为

下列关于违约责任的说法，错误的是()。

各种收益曲线的(　　)不同。

运用公式“y=a+bx”编制弹性预算，字母x所代表的业务量可能有（）。

把对集体的管理和对个别学生的管理结合起来的班级管理方式是()。

心理学研究表明，人们的认识和情感有时并不完全一致。因此，在师生沟通中，教师的有些话虽然完全正确，但学生却因碍于情感而觉得难以接受，这时需要教师采用()的表达方式。

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下列有关收入确认的表述中，不符合准则规定的是()。

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