地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2013年发生经营业务如下： (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转

admin2016-06-04 37

问题地处县城的某建筑工程公司具备建筑业施工(安装)资质，2013年发生经营业务如下：
  (1)总承包一项工程，承包合同记载总承包额9000万元，其中建筑劳务费3000万元，建筑、装饰材料6000万元。又将总承包额的三分之一转包给某安装公司(具备安装资质)，转包合同记载劳务费1000万元，建筑、装饰材料2000万元。
  (2)工程所用建筑、装饰材料6000万元中，4000万元由建筑公司自产货物提供，2000万元由安装公司自产货物提供。
  (3)建筑工程公司提供自产货物涉及材料的进项税额236万元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明运输费用19．09万元。
  (其他相关材料：上述业务全部完成，相关款项全部结算，增值税按一般纳税人计算征收，
  增值税专用发票已通过主管税务机关认证并申报抵扣)
  要求：根据上述材料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
建筑工程公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。(2006年考题改编)

选项

答案建筑公司承包工程提供的自产货物应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加合计为377．41万元应纳增值税=(6000—2000)÷(1+17％) ×17％一(236+19．09×11％) =581．2—238．1=343．1(万元) 应缴纳的增值税和城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加=343．1×(1+5％+3％+2％)=377．41(万元)。

解析

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