首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,产成品成本中的外购比例为60%,2017年1月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用1.91万元(不含增值税),取得运输公司开具的增值税专用发票;原
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,产成品成本中的外购比例为60%,2017年1月有关生产经营情况如下: (1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用1.91万元(不含增值税),取得运输公司开具的增值税专用发票;原
admin
2017-06-28
25
问题
甲高尔夫球具厂为增值税一般纳税人,产成品成本中的外购比例为60%,2017年1月有关生产经营情况如下:
(1)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用1.91万元(不含增值税),取得运输公司开具的增值税专用发票;原木验收入库后,又将其运往乙高尔夫球具厂加工成木制杆头,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费12万元、增值税2.04万元,甲厂收回木制杆头时乙厂代收代缴了甲厂的消费税。
(2)向丙高尔夫球具厂外购一批高尔夫球杆的金属杆身,取得的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。
(3)甲厂将委托加工收回的木制杆头的50%领用连续加工进行烤漆;30%以22万元(不含税价)销售给另一家高尔夫球具厂;领用当期外购杆身的90%,与自产握把组合成成套产品。
(4)当月销售高尔夫球具1200套,取得不含税销售额450万元。
(5)当月将自产高尔夫球具100套赞助某国际高尔夫大赛;将自产高尔夫球具10套用于本厂职工奖励。
(6)当月末盘点发现企业因管理不善毁损库存产成品一批,账面成本8万元。
(其他资料:高尔夫球具消费税税率10%,成本利润率10%;所有应认证的发票均经过了认证)
要求:根据上述资料,按顺序回答下列问题。
(1)计算甲厂当月发生的增值税进项税;
(2)计算甲厂当月发生的增值税进项税转出金额;
(3)计算甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税;
(4)计算甲厂当月应纳的增值税;
(5)计算甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴纳的消费税。
选项
答案
(1)甲厂当月发生的增值税进项税: ①外购原木进项税额=42×13%+1.91×11%=5.67(万元) 这里考点是收购免税农产品计算抵扣进项税的13%扣除率的规定。 ②外购杆身增值税进项税34万元 ③委托加工加工费进项税2.04万元 当期进项税合计=5.67+34+2.04=41.71(万元) (2)甲厂当月发生的增值税进项税转出金额=8×60%×17%=0.82(万元) (3)甲厂当月委托加工被代收代缴的消费税: 收回加工杆头组成计税价格=[42×(1—13%) +1.91+12]÷(1—10%) =(36.54+1.91+12) ÷ (1一10%)=56.06(万元) 加工收回木制杆头被代收代缴的消费税=56.06×10%=5.61(万元) 因为没有同类木制杆头价格,只能组价计税。在组价时注意收购原木的42万元收购款中计算扣除了13%的进项税,剩余(1—13%)的部分计入了采购成本;支付1.91万元运费也要计入采购成本。 (4)甲厂当月应纳的增值税: 销售和视同销售高尔夫球具的销售额=450+450÷1200×(100+10)+22=450+41.25+22=513.25(万元) 销项税额=513.25×17%=87.25(万元) 应缴纳增值税=87.25—41.71+0.82=46.36(万元) (5)甲厂当月应自行向主管税务机关申报缴 纳消费税=22×10%一5.61×(50%+30%)+450×10%+450÷1200×(100+10)×10%一200×90%×10%=28.84(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PJXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
自2003年1月1日起,以不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征营业税。投资后转让其股权的收入()。(2004年)
某服装厂2009年8月发生下列业务:(1)取得土地使用证、商标注册证、税务登记证、银行开户许可证各一份;(2)投综合财产保险一份,保额10000000元,交纳保险费20000元;投机动车保险三份,保险金额500000元,应交保险费12000
契税的征税范围为发生土地使用权和房屋所有权权属转移的土地和房屋。下列各项表述正确的是()。
设在我国经济特区的某生产性外商投资企业,1999年9月设立并开始生产经营,经营期限12年,该企业适用企业所得税税率15%,地方所得税税率3%。1999~2004年的应纳税所得额见下表:(单位:万元)2005年度有关经营情况如下:(1)购进国产现金机械
纳税人自行新建房屋用于生产经营,其房产税纳税义务的发生时间为()。
某商店(为小规模纳税人)2009年2月采取“以旧换新”方式销售彩电,开出普通发票38张,收到货款80000元,并注明已扣除旧货折价30000元,则该商店当月应纳的增值税为()。
以下关于房产税的表述,正确的是()。
某外商投资企业委托一境外公司在境外销售其位于我国境内商品房一栋,成本费用为150万元(不含佣金),代销合同规定销售价为200万元,境外公司实际销售210万元。外商投资企业向境外公司支付佣金、手续费为40万元(能提供有效凭证)。不考虑相关税费的情况下,该外商
房产税的计税依据是房产的计税价格或房产的租金收入,有从价计征和从租计征两种方法。其中从价计征,是指按房屋的原值计税。()
甲公司为家电生产企业,乙公司为商业批发企业,两者均为增值税一般纳税人。2006年6月,甲公司与乙公司的有关经济业务如下:(1)甲公司发生的经济业务(不含与乙公司发生的经济业务):①外购原材料的不含税价格为2700000元,增值税专用发票
随机试题
肺气肿的典型临床表现是()
青蒿素结构中含有()
厂站工程施工中,面状基坑,降水井的布置方式宜(),当面状基坑很小时可考虑单个降水井。
心理自我是在___________开始发展和形成的,这一时期是自我意识发展的第二个飞跃期。
现今世界上的各个国家和地区,不论其大小、贫富、强弱和社会制度如何,都有自己的()
当前我国政府主要从哪几方面转变其社会经济管理职能?
城市学校是一所学校的名称。
人的意识具有能动性,主要表现在意识
Theelectroniccomputeris______someofthetasksthatwereonceaccomplishedbyourownbrains.
Cultureshockissonamedbecauseoftheeffectithasonpeoplewhentheyenteranewculture.Expertshavebeeninterestedin
最新回复
(
0
)