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  3. A公司适用的所得税税率为25％，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。 (1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元；

A公司适用的所得税税率为25％，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。 (1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元；

admin2014-04-02  39
问题 A公司适用的所得税税率为25％，2011年财务报告批准报出日为2012年4月30日，2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成，公司在2012年1月1日至4月30日发生下列事项。
(1)2012年2月10日支付2011年度财务报告审计费40万元；
(2)2012年2月15日因遭受水灾，上年购入的存货发生毁损150万元；
(3)2012年3月15日公司董事会提出2011年度利润分配方案为每10股派2元现金股利；
(4)2012年4月15日公司在—起历时半年的违约诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在2011年末已确认预计负债520万元。税法规定该诉讼损失实际发生时允许税前扣除；
(5)2012年4月20日，因产品质量原因，客户将2011年12月10日购入的—批大额商品退回，全部价款为500万元，成本为400万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他情况，回答下列问题。
下列A公司对资产负债表日后事项的会计处理中，正确的是(   )。
选项 A、因产品退回，冲减2011年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
B、因产品退回，冲减2012年度利润表营业收入500万元、营业成本400万元
C、法院判决违约损失，应在2011年资产负债表中调整增加预计负债20万元
D、法院判决违约损失，应在2011年资产负债表中调整增加递延所得税资产5万元
答案A
解析 报告年度或以前年度销售的商品，在年度资产负债表日至财务报告批准报出日退回，应冲减报告年度会计报表相关项目的数字。
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