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  3. 该服务公司应缴纳增值税( )万元。 该企业本月取得收入应纳城建税合计( )万元。

该服务公司应缴纳增值税( )万元。 该企业本月取得收入应纳城建税合计( )万元。

admin2009-09-28  48
问题 该服务公司应缴纳增值税(  )万元。
该企业本月取得收入应纳城建税合计(  )万元。
选项 A、3.37
B、5
C、5.5
D、6.15
答案A
解析 业务(1)：
   转让土地应纳营业税
   =(1500-800)×5%=35(万元)
   业务(2)：
   租赁应纳营业税=120×5%=6(万元)
   业务(3)：
   应纳营业税=(56.2+18)×5%=3.71(万元)
   应纳消费税=40×250÷10000=1(万元)
   业务(4)：
   派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务
   不征营业税。
   业务(5)、(6)：
   应纳增值税
   =30÷(1+4%)×4%+(10+3)÷(1+4%)× 4%
   =1.65(万元)
   业务(7)：
   应纳增值税=15÷(1+6%)×6%=0.85(万元)
   综上，
   营业税合计=35+6+3.71=44.71(万元)
   增值税合计=1.65+0.85=2.50(万元)
   城建税=(44.71+2.50+1)×7%=3.37(万元)
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