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该服务公司应缴纳增值税( )万元。 该企业本月取得收入应纳城建税合计( )万元。
该服务公司应缴纳增值税( )万元。 该企业本月取得收入应纳城建税合计( )万元。
admin
2009-09-28
76
问题
该服务公司应缴纳增值税( )万元。
该企业本月取得收入应纳城建税合计( )万元。
选项
A、3.37
B、5
C、5.5
D、6.15
答案
A
解析
业务(1):
转让土地应纳营业税
=(1500-800)×5%=35(万元)
业务(2):
租赁应纳营业税=120×5%=6(万元)
业务(3):
应纳营业税=(56.2+18)×5%=3.71(万元)
应纳消费税=40×250÷10000=1(万元)
业务(4):
派本单位员工赴境外为境外企业提供劳务服务
不征营业税。
业务(5)、(6):
应纳增值税
=30÷(1+4%)×4%+(10+3)÷(1+4%)× 4%
=1.65(万元)
业务(7):
应纳增值税=15÷(1+6%)×6%=0.85(万元)
综上,
营业税合计=35+6+3.71=44.71(万元)
增值税合计=1.65+0.85=2.50(万元)
城建税=(44.71+2.50+1)×7%=3.37(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/PgKg777K
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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