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  3. 某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下： 事项1：企业安置残疾人员支付工资30万元； 事项2：发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出

某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下： 事项1：企业安置残疾人员支付工资30万元； 事项2：发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出

admin2019-03-20  49
问题 某市甲企业为增值税一般纳税人，主要生产大型设备，本年度主营业务收入6000万元，其他业务收入1800万元，其2012年度有关经营业务具体如下：
    事项1：企业安置残疾人员支付工资30万元；
    事项2：发生销售费用2600万元，其中含广告费用支出1542万元，发生管理费用400万元，其中含招待费用支出9万元，含研发费用100万元；
    事项3：已计入成本、费用的实发工资为1400万元(不包括安置残疾人员工资)，另外实际发生的职工福利费用为200万元、职工教育经费25万元、工会经费30万元；
    事项4：全年发生营业外支出760万元；
    事项5：企业已预缴企业所得税600万元。
    要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问须计算出合计数：   
计算公益性捐赠应调整的应纳税所得额。
选项
答案根据相关规定，企业实际发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在应纳税所得额中扣除。因2355×12％=282.6＜300(万元)，所以应调增应纳税所得额为：300-282.6=17.4(万元)。
解析
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