甲公司2017年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％，从2018年开始适用的所得税税率为15％，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有： (

admin2018-12-20 36

问题甲公司2017年度实现利润总额10000万元，适用的所得税税率为25％，从2018年开始适用的所得税税率为15％，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。甲公司2017年度发生的有关交易和事项中，会计处理与税法规定存在差异的有：
(1)某批外购存货年初、年末借方余额分别为9900万元和9000万元，相关递延所得税资产年初余额为235万元，该批存货跌价准备年初、年末贷方余额分别为940万元和880万元，当年转回存货跌价准备60万元，税法规定，资产减值损失在实际发生时准予扣除。
(2)某项外购固定资产当年计提的折旧为1200万元，未计提固定资产减值准备。该项固定资产系2016年12月18日安装调试完毕并投入使用，原价为6000万元，预计使用年限为5年，预计净残值为零。采用年限平均法计提折旧。税法规定，类似固定资产采用年数总和法计提折1日并准予在计算应纳税所得额时扣除，甲公司在纳税申报时按照年数总和法将该折旧调整为2000万元。
(3)12月31日，甲公司根据收到的税务部门罚款通知，将应缴罚款300万元确认为营业外支出，款项尚未支付。税法规定，企业该类罚款不允许在计算应纳税所得额时扣除。
(4)当年实际发生的广告费用为25740万元，款项尚未支付。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司当年销售收入为170000万元。
(5)通过红十字会向地震灾区捐赠现金500万元，已计入营业外支出。税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
要求：
分别计算甲公司2017年度应纳税所得额、应交所得税以及所得税费用(或收益)的金额。

选项

答案2017年度应纳税所得额=10000－60－800+300+240=9680(万元)，应交所得税=9680×25％=2420(万元)，所得税费用=2420+103．120－36=2607(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QEQ0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

关于同一控制下的企业合并，下列说法中，正确的有()。

长期股权投资采用权益法核算的，下列各项中，属于投资企业确认投资收益应考虑的因素有()。

判断一项会计事项是否具有重要性，主要取决于会计准则的规定，而不是取决于会计入员的职业判断，所以同一个事项如果在某一企业具有重要性，则在另一企业也具有重要性。()

A企业2012年1月份购入了一批原材料，会计入员在3月份才入账，该事项违背的会计信息质量要求是()要求。

资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来现金流入量的折现金额计量，其会计计量属性是()。

有配偶者与他人同居的主要情形是指（）

男孩，15岁。打篮球后左膝关节肿胀疼痛就诊。检查：左膝关节局部肿胀，压痛明显，膝关节及其周围有大片瘀斑。其兄有血友病A病史。关于血友病A下列哪项说法是正确的

患者，女性，50岁，因一氧化碳中毒2小时入院治疗。患者如果伴有恶心、呕吐，此时护士应将患者安置的体位是

关于海洋运输货物保险，下列哪一选项是正确的?(2010年卷一43题)

汇出行用加押电传或SWIFT(环球银行间金融电讯网络)形式，指示汇人行付款给指定收款人的汇款形式称为()。

下列各项中，在资产负债表中的“货币资金”项目中反映的有()。

已知函数f(x)=ln(1+x)－x。设a＞0，b＞0，若b≥a，①求证：e(b－a)／2a≥，e为自然对数底数；②若g(x)=xlnx，求证：g(a)+(a+b)ln2≥g(a+b)－g(b)。

传说黄帝命令他的史官()创造了文字。

(　　)为人工智能的发展指出了一条新的发展道路。

中级会计实务

中级会计专业技术资格

关于同一控制下的企业合并，下列说法中，正确的有()。

长期股权投资采用权益法核算的，下列各项中，属于投资企业确认投资收益应考虑的因素有()。

判断一项会计事项是否具有重要性，主要取决于会计准则的规定，而不是取决于会计入员的职业判断，所以同一个事项如果在某一企业具有重要性，则在另一企业也具有重要性。()

A企业2012年1月份购入了一批原材料，会计入员在3月份才入账，该事项违背的会计信息质量要求是()要求。

资产按照预计从其持续使用和最终处置中所产生的未来现金流入量的折现金额计量，其会计计量属性是()。

有配偶者与他人同居的主要情形是指（）

男孩，15岁。打篮球后左膝关节肿胀疼痛就诊。检查：左膝关节局部肿胀，压痛明显，膝关节及其周围有大片瘀斑。其兄有血友病A病史。关于血友病A下列哪项说法是正确的

患者，女性，50岁，因一氧化碳中毒2小时入院治疗。患者如果伴有恶心、呕吐，此时护士应将患者安置的体位是

关于海洋运输货物保险，下列哪一选项是正确的?(2010年卷一43题)

汇出行用加押电传或SWIFT(环球银行间金融电讯网络)形式，指示汇人行付款给指定收款人的汇款形式称为()。

下列各项中，在资产负债表中的“货币资金”项目中反映的有()。

已知函数f(x)=ln(1+x)－x。设a＞0，b＞0，若b≥a，①求证：e(b－a)／2a≥，e为自然对数底数；②若g(x)=xlnx，求证：g(a)+(a+b)ln2≥g(a+b)－g(b)。

传说黄帝命令他的史官()创造了文字。

( )为人工智能的发展指出了一条新的发展道路。

(　　)为人工智能的发展指出了一条新的发展道路。