首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司和B公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2011年1月17日,A公司购买Y上市公司发行的股票100万股,成交价为2.28元/股(包括已宣告但尚未领取的现金股利每股0.3元),另付交易费用2万元,占Y公司表决权的1%,A公司不准
A公司和B公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2011年1月17日,A公司购买Y上市公司发行的股票100万股,成交价为2.28元/股(包括已宣告但尚未领取的现金股利每股0.3元),另付交易费用2万元,占Y公司表决权的1%,A公司不准
admin
2014-05-27
28
问题
A公司和B公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。
(1)2011年1月17日,A公司购买Y上市公司发行的股票100万股,成交价为2.28元/股(包括已宣告但尚未领取的现金股利每股0.3元),另付交易费用2万元,占Y公司表决权的1%,A公司不准备近期出售;1月20日收到现金股利。
(2)2011年3月31日,A公司研发成功—项专门用于生产w产品的专利权,累计实际发生支出为800万元,均为人工成本,其中符合资本化条件的支出为500万元。采用生产总量法按季摊销该专利权,在预计使用年限内可生产的w产品为500吨。
(3)2011年4月20日,A公司以债务重组方式取得生产w产品的生产设备,取得增值税专用发票,设备价款为60万元,增值税进项税额为10.2万元。A公司应收账款为90万元,已计提坏账准备9万元,当日办理完毕相关手续。该生产设备预计使用年限10年,净残值为0,采用直线法计提折旧。
(4)2011年6月30日,Y上市公司股票的收盘价格为每股3元;A公司上述专利权本季度累计实际生产W产品100吨。
(5)2011年9月30日,Y上市公司股票的收盘价格为每股1.8元,A公司预计Y公司的股票价格将继续下跌;A公司上述专利权本季度累计实际生产w产品100吨。
(6)2011年12月31日,Y上市公司股票价格有所上升,收盘价格为每股2.8元;A公司上述专利权本季度累计实际生产w产品80吨。
(7)A公司因经营战略发生较大调整,经与B公司协商,进行资产置换。2011年12月31日A公司与B公司签订资产置换合同,A公司以持有Y上市公司的股票、生产w产品专利权和生产w产品的设备与B公司持有X公司10%的表决权资本的长期股权投资、原材料进行交换。A公司可供出售金融资产的公允价值为320万元;专利权的公允价值为220万元,预计换出专利权将产生营业税11万元;固定资产公允价值为54万元。不含税公允价值总额为594万元,含税公允价值总额为603.18万元。B公司换出持有X公司10%的表决权资本的长期股权投资,账面价值为300万元(其中成本为200万元,损益调整为60万元,其他权益变动为40万元),公允价值为350万元;原材料的账面成本为200万元。已计提存货跌价准备20万元。公允价值为300万元。不含税公允价值总额为650万元,含税公允价值总额为701万元。A公司向B公司支付银行存款97.82万元。
(8)2012年2月10日,办理完毕资产所有权的划转手续。A公司换出无形资产实际需缴纳营业税11万元。假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
(9)2012年2月10日A公司取得X公司10%的表决权资本后,由原持有X公司40%的表决权资本增至50%,当日取得X公司的绝对控制权,由原采用权益法改为成本法核算。A公司原持有X公司40%的表决权资本采用权益法核算,至2012年2月10日,该长期股权投资账面价值与公允价值均为1000万元(其中成本为700万元,损益调整为180万元,其他权益变动为120万元),当日X公司的可辨认净资产公允价值为2500万元。
(10)A公司和B公司交换前与交换后资产的用途不变。
要求:
判断A公司该交易是否属于非货币性资产交换,计算A公司换人各项资产的入账价值,及A公司换出资产应确认的损益,并编制相关会计分录。
选项
答案
56/(56+594)=8.62%<25%。属于非货币性资产交换。 长期股权投资的成本=(594+56)×350/650=350(万元) 原材料的入账价值=650×300/650=300(万元) 换出金融资产的损益=320-280+100=140(万元) 换出无形资产和固定资产的损益=0 借:固定资产清理 54 累计折旧 4 固定资产减值准备 2 贷:固定资产 60 借:长期股权投资—X公司 350 原材料 300 应交税费—应交增值税(进项税额) (300×17%)51 资本公积—其他资本公积 (100-100+100)100 累计摊销 280 无形资产减值准备 11 贷;可供出售金融资产—成本 200 —公允价值变动 (100-120+100)80 投资收益 140 无形资产 500 应交税费—应交营业税 11 固定资产清理 54 应交税费—应交增值税(销项税额) (54×17%)9.18 银行存款 97.82
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QKVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
注册会计师在审计报告中沟通关键审计事项,以下说法中,不正确的是()。
A注册会计师对上市公司甲股份有限公司(以下简称甲公司)2017年度财务报表进行审计。该公司2017年度未发生购并、分立和债务重组行为,供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2017年度合并财务报表附注的部分内容如下(金额单位:人民币万元):(1)固
A注册会计师首次接受委托,负责审计上市公司甲公司2017年度财务报表。A注册会计师对营业收入的发生认定进行审计,编制了审计工作底稿,部分内容摘录如下:要求:针对资料中的审计说明第(1)至(3)项,逐项指出A注册会计师实施的审计程序中存在的不当之处,并
注册会计师在财务报表审计中,如果依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据,则必须考虑的因素是()。
在归档审计工作底稿时,下列有关归档期限的要求中,注册会计师认为正确的是()。
下列事项中,属于了解被审计单位财务业绩衡量和评价时应当关注的信息有()。
ABC会计师事务所负责审计甲集团公司2017年度财务报表。集团项目组在审计工作底稿中记录了集团审计策略,部分内容摘录如下:要求:逐项指出上表所述的集团审计策略是否恰当。如不恰当,简要说明理由。
上市公司甲公司是ABC会计师事务的常年审计客户,A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。审计项目组确定财务报表整体的重要性为300万元,实际执行的重要性为150万元,明显微小错报的临界值为10万元,审计工作底稿中与函证程序相关的部分内容摘录如下:
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位2017年度财务报表。与存货审计相关事项如下:(1)在甲公司开始盘点存货前,A注册会计师发现甲公司仓库有大批受托代存存货,甲公司管理层说明了具体情况,审计项目组成员表示理解,并已经将这些情况记
在实施统计抽样时,注册会计师使用系统选样法抽取了50张发运凭证,测试其是否实现连续编号,结果没有发现偏差,在风险系数为2.5,可容忍偏差率为7%的情况下,总体偏差率上限是()。
随机试题
资本积累的实质是()。
急、慢性宫颈炎,或子宫颈癌,其外治法可选用
王某和黄某共同犯抢劫罪,分别被判处死刑,另外王某单独犯有强奸罪,也被判处死刑。最高人民法院在核准死刑中查明:王某的抢劫罪认定事实正确,适用法律不当;王某的强奸罪认定事实不清,证据不足。黄某的抢劫罪认定事实清楚,适用法律正确。关于此案的核准结果,下列哪项表述
工程项目施工合同是发包人就完成具体工程项目的()等工作内容,确定双方权利和义务的协议。
根据外包加工的性质可分为三种形式,以下错误的是()
在使用零余额账户付款管理模式下,企业在一系列子账户上不需要保持安全储备。()
范增数目项王,举所佩玉块以示之者三,项王默然不应。范增起,出,召项庄,谓曰:“君王为人不忍。若入前为寿,寿毕,请以剑舞,因击沛公于坐,杀之。不者,若属皆且为所虏。”庄则入为寿。寿毕,曰:“君王与沛公饮,军中无以为乐,请以剑舞。”项王曰:“诺。”项庄拔剑起舞
汽车销售员乔.吉拉德的推销方式有点儿与众不同,他会做一些在别人看来费力不讨好的事。例如,他的l万多名顾客每个月都会收到他寄来的问候卡片,上面永远只有这样一句话:“我喜欢你。”除此之外别无他语,也别无他物。这样一种不可思议的方法帮助乔平均每天卖出5辆车,创造
以下程序运行后的输出结果是【】。#include<stdio,h>main(){inta=1,b=2,c=3;if(c=a)printf("%d\n",c);elseprintf("%d
Pollutioninwaterisnoticed______.Thewaytostopwaterpollutionis______.
最新回复
(
0
)