首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司和B公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2011年1月17日,A公司购买Y上市公司发行的股票100万股,成交价为2.28元/股(包括已宣告但尚未领取的现金股利每股0.3元),另付交易费用2万元,占Y公司表决权的1%,A公司不准
A公司和B公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。 (1)2011年1月17日,A公司购买Y上市公司发行的股票100万股,成交价为2.28元/股(包括已宣告但尚未领取的现金股利每股0.3元),另付交易费用2万元,占Y公司表决权的1%,A公司不准
admin
2014-05-27
52
问题
A公司和B公司均为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%。
(1)2011年1月17日,A公司购买Y上市公司发行的股票100万股,成交价为2.28元/股(包括已宣告但尚未领取的现金股利每股0.3元),另付交易费用2万元,占Y公司表决权的1%,A公司不准备近期出售;1月20日收到现金股利。
(2)2011年3月31日,A公司研发成功—项专门用于生产w产品的专利权,累计实际发生支出为800万元,均为人工成本,其中符合资本化条件的支出为500万元。采用生产总量法按季摊销该专利权,在预计使用年限内可生产的w产品为500吨。
(3)2011年4月20日,A公司以债务重组方式取得生产w产品的生产设备,取得增值税专用发票,设备价款为60万元,增值税进项税额为10.2万元。A公司应收账款为90万元,已计提坏账准备9万元,当日办理完毕相关手续。该生产设备预计使用年限10年,净残值为0,采用直线法计提折旧。
(4)2011年6月30日,Y上市公司股票的收盘价格为每股3元;A公司上述专利权本季度累计实际生产W产品100吨。
(5)2011年9月30日,Y上市公司股票的收盘价格为每股1.8元,A公司预计Y公司的股票价格将继续下跌;A公司上述专利权本季度累计实际生产w产品100吨。
(6)2011年12月31日,Y上市公司股票价格有所上升,收盘价格为每股2.8元;A公司上述专利权本季度累计实际生产w产品80吨。
(7)A公司因经营战略发生较大调整,经与B公司协商,进行资产置换。2011年12月31日A公司与B公司签订资产置换合同,A公司以持有Y上市公司的股票、生产w产品专利权和生产w产品的设备与B公司持有X公司10%的表决权资本的长期股权投资、原材料进行交换。A公司可供出售金融资产的公允价值为320万元;专利权的公允价值为220万元,预计换出专利权将产生营业税11万元;固定资产公允价值为54万元。不含税公允价值总额为594万元,含税公允价值总额为603.18万元。B公司换出持有X公司10%的表决权资本的长期股权投资,账面价值为300万元(其中成本为200万元,损益调整为60万元,其他权益变动为40万元),公允价值为350万元;原材料的账面成本为200万元。已计提存货跌价准备20万元。公允价值为300万元。不含税公允价值总额为650万元,含税公允价值总额为701万元。A公司向B公司支付银行存款97.82万元。
(8)2012年2月10日,办理完毕资产所有权的划转手续。A公司换出无形资产实际需缴纳营业税11万元。假定该交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量。
(9)2012年2月10日A公司取得X公司10%的表决权资本后,由原持有X公司40%的表决权资本增至50%,当日取得X公司的绝对控制权,由原采用权益法改为成本法核算。A公司原持有X公司40%的表决权资本采用权益法核算,至2012年2月10日,该长期股权投资账面价值与公允价值均为1000万元(其中成本为700万元,损益调整为180万元,其他权益变动为120万元),当日X公司的可辨认净资产公允价值为2500万元。
(10)A公司和B公司交换前与交换后资产的用途不变。
要求:
判断A公司该交易是否属于非货币性资产交换,计算A公司换人各项资产的入账价值,及A公司换出资产应确认的损益,并编制相关会计分录。
选项
答案
56/(56+594)=8.62%<25%。属于非货币性资产交换。 长期股权投资的成本=(594+56)×350/650=350(万元) 原材料的入账价值=650×300/650=300(万元) 换出金融资产的损益=320-280+100=140(万元) 换出无形资产和固定资产的损益=0 借:固定资产清理 54 累计折旧 4 固定资产减值准备 2 贷:固定资产 60 借:长期股权投资—X公司 350 原材料 300 应交税费—应交增值税(进项税额) (300×17%)51 资本公积—其他资本公积 (100-100+100)100 累计摊销 280 无形资产减值准备 11 贷;可供出售金融资产—成本 200 —公允价值变动 (100-120+100)80 投资收益 140 无形资产 500 应交税费—应交营业税 11 固定资产清理 54 应交税费—应交增值税(销项税额) (54×17%)9.18 银行存款 97.82
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/QKVc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
如果注册会计师识别出其他信息与已审计财务报表似乎存在重大不一致,或者知悉其他信息似乎存在重大错报,注册会计师应当与管理层讨论该事项,必要时,实施其他程序以确定以下事项()。
以下事项中,注册会计师在财务报表审计过程中应当评价比较信息的内容包括()。
下列控制测试程序中,与营业收入发生认定相关的有()。
下列审计证据中,与应付账款完整性认定最相关的是()。
在信息技术环境下,下列有关人工控制与自动化控制的说法中,错误的是()。
ABC会计师事务所首次承接审计甲股份有限公司(以下简称甲公司)2017年度财务报表,据了解甲公司的有关情况如下:注册资本为10亿元,自然人股东乙、丙和丁的持股比例分别为70%、20%和10%,乙出任董事长并参与经营管理。甲公司的主营业务为汽车经销及维修养
在评价内部审计人员的特定工作是否足以实现审计目的时,注册会计师无须评价的因素是()。
关于特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平,下列说法中,错误的是()。
如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非无保留意见的审计报告,后任注册会计师在其审计报告中继续反映相关事项的最主要条件是()。
随机试题
由于振动等原因会产生较大位移的场所,不宜选择线型光束感烟火灾探测器。()
胃肠超声检查的方法有
牛传染性胸膜肺炎的病理变化多出现在呼吸道和
根据《联合国海洋法公约》的有关规定,外国船舶在领海内进行的哪些活动不属于无害通过?
过点P(1,0,1)且与两条直线都相交的直线的方向向量可取为()。
佳佳跟随爸爸参加某档综艺节目而意外走红。报社的李某随即发表了一篇专题,介绍佳佳的家庭背景、所在的学校和班级等。根据《中华人民共和国未成年人保护法》的规定,李某侵犯了佳佳的()。
Change,ortheabilityto【C1】______oneselftoachangingenvironmentisessential【C2】______evolution.Thefarmerwhoselandisr
我国社会主义改造过程中出现的国家资本主义经济,是指()
StageDoorCafe艺术中心有两个茶点区,想要吃点便餐和小吃(lightmealsandsnacks)的话,可以尝试StageDoorCafe。它就在游客的正前方(straightinfrontofus)。故该空填写Stage
Everyprofessionortrade,everyart,andeverysciencehasitstechnicalvocabulary.Differentoccupations,however,differwid
最新回复
(
0
)