环宇公司2005年有关销售及现金收支情况见下表： (1) 销售环节税率为5.5%； (2) 该公司期初应收账款为80 000元，其中第四季度销售形成的应收账款为50 000元； (3) 该公司历史资料显示：当季销售当季收回现金60%，下

admin2009-04-20 69

问题环宇公司2005年有关销售及现金收支情况见下表：

(1) 销售环节税率为5.5%；
(2) 该公司期初应收账款为80 000元，其中第四季度销售形成的应收账款为50 000元；
(3) 该公司历史资料显示：当季销售当季收回现金60%，下季收回现金30%，第三季度收回现金10%；
(4) 该公司最佳现金余额为6 000元；
(5) 银行借款按期初借款、期末还款处理，借款利率为10%(利随本清法)；
(6) 资金筹措和运用按500元的倍数进行；
(7) 该公司期初有证券投资5 000元，资金余缺的调整以减少负债为基本目的；
(8) 经营现金流出量中不包括销售环节税金现金流出量；
要求：根据上述资料编制销售预算表及现金预算表。

选项

答案根据上述资料编制销售预算表： [*] 注：上年第三季度销售收入30 000÷10%=300 000(元) 上年第四季度销售收入50 000÷(30%+10%)=125 000(元) 根据上述资料编制现金预算表：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　[*] 注：第二季度的利息=11 000×10%×6÷12=550(元)

解析

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环宇公司2005年有关销售及现金收支情况见下表： (1) 销售环节税率为5.5%； (2) 该公司期初应收账款为80 000元，其中第四季度销售形成的应收账款为50 000元； (3) 该公司历史资料显示：当季销售当季收回现金60%，下

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