环宇公司2005年有关销售及现金收支情况见下表: (1) 销售环节税率为5.5%; (2) 该公司期初应收账款为80 000元,其中第四季度销售形成的应收账款为50 000元; (3) 该公司历史资料显示:当季销售当季收回现金60%,下

admin2009-04-20  32

问题 环宇公司2005年有关销售及现金收支情况见下表:

   (1) 销售环节税率为5.5%;
   (2) 该公司期初应收账款为80 000元,其中第四季度销售形成的应收账款为50 000元;
   (3) 该公司历史资料显示:当季销售当季收回现金60%,下季收回现金30%,第三季度收回现金10%;
   (4) 该公司最佳现金余额为6 000元;
   (5) 银行借款按期初借款、期末还款处理,借款利率为10%(利随本清法);
   (6) 资金筹措和运用按500元的倍数进行;
   (7) 该公司期初有证券投资5 000元,资金余缺的调整以减少负债为基本目的;
   (8) 经营现金流出量中不包括销售环节税金现金流出量;
   要求:根据上述资料编制销售预算表及现金预算表。

选项

答案根据上述资料编制销售预算表: [*] 注:上年第三季度销售收入30 000÷10%=300 000(元) 上年第四季度销售收入50 000÷(30%+10%)=125 000(元) 根据上述资料编制现金预算表:                                      [*] 注:第二季度的利息=11 000×10%×6÷12=550(元)

解析
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