首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,厂房适用的增值税税率为10%,生产线、存货适用的增值税税率为16%。 资料一:经董事会批准,甲公司2×18年年末在生产经营期间以自营方式同时对一条生产线和一栋厂房进行改造。生产线与厂房是2×14年3月达到预定可使用状态并投入使用,
甲公司为增值税一般纳税人,厂房适用的增值税税率为10%,生产线、存货适用的增值税税率为16%。 资料一:经董事会批准,甲公司2×18年年末在生产经营期间以自营方式同时对一条生产线和一栋厂房进行改造。生产线与厂房是2×14年3月达到预定可使用状态并投入使用,
admin
2020-04-26
22
问题
甲公司为增值税一般纳税人,厂房适用的增值税税率为10%,生产线、存货适用的增值税税率为16%。
资料一:经董事会批准,甲公司2×18年年末在生产经营期间以自营方式同时对一条生产线和一栋厂房进行改造。生产线与厂房是2×14年3月达到预定可使用状态并投入使用,其中生产线成本为490万元,预计使用年限为20年,预计净残值为10万元;厂房成本为740万元,预计使用年限为20年,预计净残值为20万元,均采用年限平均法计提折旧,至2×18年12月31日,均未计提减值准备,当日转为在建工程。
资料二:2×19年1月10日,为改造生产线购入A工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税额为32万元;为改造厂房购入B工程物资一批,收到的增值税专用发票上注明的价款为100万元,增值税额为16万元,款项均已支付。2×19年1月20日,改造生产线领用A工程物资180万元,改造厂房领用B工程物资100万元。至2×19年6月30日,改造生产线和厂房的工程人员职工薪酬合计165万元,其中生产线为115万元,厂房为50万元;工程改造期间辅助生产车间提供的劳务支出合计为65.06万元,其中生产线为35万元,厂房为30.06万元。至2×19年6月30日,工程改造期间替换的固定资产的账面价值为120万元(不考虑变价收入),其中生产线为100万元,厂房为20万元。2×19年6月30日,改造工程完工后对工程物资进行清查,发现A工程物资减少2万元,经调查属保管员过失造成,根据企业管理规定,保管员应赔偿0.5万元,剩余A工程物资转用于在建的厂房。
资料三:2×19年6月30日,生产线和厂房达到预定可使用状态并交付使用。生产线的预计尚可使用年限为10年,预计净残值变更为0;厂房的预计使用年限仍然为20年,预计净残值变更为39.06万元,折旧方法均不变。
要求:
计算2×19年生产线和厂房改造完工后应计提的折旧。
(答案中金额单位用万元表示)
选项
答案
生产线的折旧额=606/10×6/12=30.3(万元)。 厂房的折旧额=(747.06-39.06)/(20×12-9-4×12-6)×6=24(万元)。
解析
(1)主要是计算已经计提的折旧额。以生产线为例,2×14年4月开始计提折旧,到2×18年12月底,共计提57个月(9+12×4)的折旧,因此已经计提的折旧额为(490-10)×(9+12×4)/(20×12)万元。
(2)工程改造期间替换的固定资产的账面价值要计入营业外支出,贷方是冲减在建工程科目金额;工程物资在项目完工后的盘亏净损失,经过批准后计入营业外收支中。因此⑥借记“营业外支出”1.82万元。
(4)计算厂房的折旧额时,应该用新的总预计使用月份(20×12)-已经计提的月份(9+12×4)-改造期间经过的月份6,得到尚可使用月份总额。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/RYQ0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
2015年1月1日,经股东大会批准,甲公司向50名高管人员每人授予1万份股票期权。根据股份支付协议规定,这些高管人员自2015年1月1日起在甲公司连续服务3年,即可以以每股5元的价格购买1万股甲公司普通股。2015年1月1日,每份股票期权的公允价值为15元
甲公司为上市公司,适用的所得税税率为25%,按照实现净利润的10%提取盈余公积,并有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。假定甲公司相关资产的初始入账价值等于计税基础.税法规定计提的坏账准备不允许税前扣除.应收款项发生实质性损失时才允许税前扣除。甲公
甲公司为建造固定资产于2014年1月1日专门发行2年期公司债券,实际收到款项2072.59万元.债券面值2000万元,每半年付息一次,到期还本,票面年利率为10%,半年期实际利率为4%。此外2014年7月1日取得一笔一般借款600万元,3年期.年利率为7%
甲公司为建造固定资产于2014年1月1日专门发行2年期公司债券,实际收到款项2072.59万元.债券面值2000万元,每半年付息一次,到期还本,票面年利率为10%,半年期实际利率为4%。此外2014年7月1日取得一笔一般借款600万元,3年期.年利率为7%
2013年1月1日,甲公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的5年期债券30万份,支付款项3000万元,准备持有至到期且企业有充裕的现金。该债券票面价值总额为3000万元,票面年利率为5%,乙公司于次年1月5日支付上一年度利息。2015年乙公司出现严重财务困难
2013年1月1日,甲公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的5年期债券30万份,支付款项3000万元,准备持有至到期且企业有充裕的现金。该债券票面价值总额为3000万元,票面年利率为5%,乙公司于次年1月5日支付上一年度利息。2015年乙公司出现严重财务困难
A公司对存货采用成本与可变现净值孰低进行期末计量,成本与可变现净值按照单项存货进行比较。2015年12月31日,A、B、C三种存货的成本与可变现净值分别为:A存货成本15万元,可变现净值12万元;B存货成本18万元,可变现净值22.5万元;C存货成本27万
随机试题
有7名运动员参加男子5000米的决赛,他们是:S,T,U,W,X,Y和Z。运动员穿的服装不是红色,就是绿色,没有运动员同时到达终点。已知的信息如下:相继到达终点的运动员,他们的服装不全是红色的。Y在T和W之前的某一时刻到达终点。在Y之前到达终点的运动
下列适宜老年人的居家环境是
轻型溃疡性结肠炎的治疗首选
国际上把建设监理单位所提供的服务归为()服务。
人民法院指派的勘验人员对案件的诉讼标的物和有关证据,经过现场勘验、调查所作的记录称为( )。
万利达装饰装潢公司主要业务是承揽装修工程,同时销售装饰材料。经理王某多次指使财务人员采取销售不入账的手法,偷逃税款。2000年12月11日,经群众举报,该公司进行了纳税检查,发现了隐瞒收入、偷逃税款的事实,偷逃企业所得税17892元,占同期应纳税额的4%,
企业所得税中关于非居民纳税人的应纳税所得额的确定,说法不正确的是()。
公司正考虑进行一项新机器的投资以替换现有机器,该机器价格为1200万美元。公司现有的机器账面价值为400万美元,市场价值为300万美元。新机器预期将使用4年,旧机器还可以使用4年。如果公司现在就将旧机器换成新机器,预计将在未来4年内每年可以节约450万美元
FemaleBullfightingItwasaunique,eye-catchingsight:anattractivewomaninashinybullfighter’ssuit,swordinhand,facin
Bobtakesgreatpride______havingpassedtheentranceexamination.
最新回复
(
0
)