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某居民企业2016年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列
某居民企业2016年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整: (1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列
admin
2020-12-17
115
问题
某居民企业2016年自行计算的应纳税所得额为70万元,销售收入为500万元。经税务机关审核,发现以下事项未进行纳税调整:
(1)已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元,计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元,计提职工福利费15.16万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),计提1.08万元的职工教育经费并全部列支。
(2)管理费用中列支的业务招待费10万元。
(3)财务费用中列支汇兑损失10万元。
(4)投资收益50万元为国外子公司分回的利润,国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
下列关于该企业的税务处理正确的有( )。
选项
A、该企业2016年境内部分的应纳税所得额为33.3万元
B、该企业2016年境内部分的应纳税所得额为27.5万元
C、该企业2016年应缴纳的企业所得税为11.45万元
D、该企业2016年应缴纳的企业所得税为8.325万元
答案
A,C
解析
汇兑损失可以据实扣除,不用纳税调整。
(1)境内生产经营所得额=70-50+5.80+7.5=33.3万元;
(2)该企业2016年度应缴纳的企业所得税=33.3×25%+50÷(1-20%)×(25%一20%)=11.45万元。
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