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  3. 某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2016年1月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，境内报关费及港口至企业库房运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的

某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2016年1月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，境内报关费及港口至企业库房运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的

admin2017-05-09  65
问题 某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2016年1月进口设备一批，合同规定货款50000美元，进口海运费1000美元，境内报关费及港口至企业库房运费200美元，买方另支付进口货物保险费100美元，向货物代理中介支付中介费500美元，企业按规定缴纳了进口环节的税款，并取得海关填发的税款缴款书，进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为(    )元。(设备关税税率6％，当期汇率1美元=7元人民币)
选项 A、24300．38
B、24994．15
C、24716．64
D、14032．58
答案A
解析 进口关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+买方支付中介费=(50000+1000+100+500)×7=361200(元)；
应缴纳的关税=361200×6％=21672(元)；
进口环节应缴纳增值税=(361200+21672)×17％=65088．24(元)；
内销环节增值税销项税=600000÷(1+17％)×17％=87179．49(元)；
应缴纳增值税=87179．49-65088．24=22091．25(元)；
应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=22091．25×(5％+3％+2％)=2209．13(元)；
内销环节合计纳税=22091．25+2209．13=24300．38(元)。
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