某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2016年1月进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,境内报关费及港口至企业库房运费200美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向货物代理中介支付中介费500美元,企业按规定缴纳了进口环节的

admin2017-05-09  51

问题 某县进出口企业(增值税一般纳税人)于2016年1月进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费1000美元,境内报关费及港口至企业库房运费200美元,买方另支付进口货物保险费100美元,向货物代理中介支付中介费500美元,企业按规定缴纳了进口环节的税款,并取得海关填发的税款缴款书,进口后将此批设备以人民币600000元含税价格销售。则其内销环节各项税金及附加合计为(    )元。(设备关税税率6%,当期汇率1美元=7元人民币)

选项 A、24300.38
B、24994.15
C、24716.64
D、14032.58

答案A

解析 进口关税完税价格=成交价格+进口海运费+进口保险费+买方支付中介费=(50000+1000+100+500)×7=361200(元);
应缴纳的关税=361200×6%=21672(元);
进口环节应缴纳增值税=(361200+21672)×17%=65088.24(元);
内销环节增值税销项税=600000÷(1+17%)×17%=87179.49(元);
应缴纳增值税=87179.49-65088.24=22091.25(元);
应缴纳城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加=22091.25×(5%+3%+2%)=2209.13(元);
内销环节合计纳税=22091.25+2209.13=24300.38(元)。
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