甲公司适用的所得税税率为25％，2019年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2017年6月取得的，根据甲公司的折旧政策，该固定资产2017年应计提

admin2020-04-26 66

问题甲公司适用的所得税税率为25％，2019年3月在上年度财务会计报告批准报出前发现一台管理用固定资产未计提折旧，属于重大差错。甲公司所得税汇算清缴于财务报告批准报出日之后完成。该固定资产系2017年6月取得的，根据甲公司的折旧政策，该固定资产2017年应计提折旧100万元，2018年应计提折旧200万元。假定甲公司按净利润的10％提取法定盈余公积，甲公司2018年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额为( )万元。

选项 A、202．5
B、180
C、200
D、270

答案A

解析甲公司2018年度资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”应调减的金额＝(100＋200)×(1－25％)×90％＝202．5(万元)。

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