甲公司记账本位币为人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,每季度末计提利息和计算汇兑损益,本期1月1日甲公司从金融机构借入500万美元,期限为6个月,年利率6%,到期一次还本付息,借入时即期汇率为1美元=7.06元人民币,3月31日即期汇率为1美元=

admin2015-05-02  26

问题 甲公司记账本位币为人民币,外币业务采用业务发生时的即期汇率折算,每季度末计提利息和计算汇兑损益,本期1月1日甲公司从金融机构借入500万美元,期限为6个月,年利率6%,到期一次还本付息,借入时即期汇率为1美元=7.06元人民币,3月31日即期汇率为1美元=7.07元人民币,则3月31日甲公司该项短期借款产生的汇兑损失为(    )万元人民币。

选项 A、5
B、一5
C、一5.75
D、一5.5

答案A

解析 甲公司3月31日该项短期借款产生的汇兑收益=500×(7.06—7.07)+500×6%×3/12×(7.07—7.07)=一5(万元人民币),即产生汇兑损失5万元人民币。
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