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甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为400万元,增值税税额为68万元,款项未收到,因乙公司发生资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款。经协商,乙公司分别用一批材料和一台设备(同定资产)抵偿全部价款。该原材料的账面余额为110
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为400万元,增值税税额为68万元,款项未收到,因乙公司发生资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款。经协商,乙公司分别用一批材料和一台设备(同定资产)抵偿全部价款。该原材料的账面余额为110
admin
2021-04-25
37
问题
甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人。甲公司销售给乙公司一批商品,价款为400万元,增值税税额为68万元,款项未收到,因乙公司发生资金困难,已无力偿还甲公司的全部货款。经协商,乙公司分别用一批材料和一台设备(同定资产)抵偿全部价款。该原材料的账面余额为110万元,已计提存货跌价准备20万元,公允价值为100万元,增值税税额为17万元;设备原价为300万元,已计提折旧110万元,未计提减值准备,公允价值200万元,增值税税额为34万元。不考虑其他因素,乙公司应计入营业外收入的金额为( )万元。
选项
A、117
B、127
C、10
D、468
答案
B
解析
乙公司计入营业外收入的金额由两部分构成,一是债务重组利得,二是处置非流动资产利得。债务重组利得=(400+68)-[(100+17)+(200+34)]=117(万元),处置非流动资产利得=200-(300-110)=10(万元),因此乙公司应计入营业外收入的金额=117+10=127(万元)。
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会计
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