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M公司2017年度应纳税所得额为2500万元,递延所得税资产期初余额50万元,期末余额20万元,递延所得税负债期初余额100万元,期末余额80万元,M公司适用的企业所得税税率为25%,则M公司2017年度应确认的所得税费用为 ( )万元。
M公司2017年度应纳税所得额为2500万元,递延所得税资产期初余额50万元,期末余额20万元,递延所得税负债期初余额100万元,期末余额80万元,M公司适用的企业所得税税率为25%,则M公司2017年度应确认的所得税费用为 ( )万元。
admin
2021-11-12
64
问题
M公司2017年度应纳税所得额为2500万元,递延所得税资产期初余额50万元,期末余额20万元,递延所得税负债期初余额100万元,期末余额80万元,M公司适用的企业所得税税率为25%,则M公司2017年度应确认的所得税费用为 ( )万元。
选项
A、625
B、635
C、655
D、645
答案
B
解析
所得税费用=当期所得税+递延所得税=2500×25%+(80一100)一(20一50)=635(万元)。M公司应当编制的会计分录为:
借:所得税费用635
递延所得税负债20
贷:应交税费一应交所得税625
递延所得税资产30
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