首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时,发现企业申报2006年销售收入8000万元,销售折扣和折让400万元,账簿资料反映其他业务收入600万元,利润总额1000万元,除下列项目外,其他项目均符合税法规定要求
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时,发现企业申报2006年销售收入8000万元,销售折扣和折让400万元,账簿资料反映其他业务收入600万元,利润总额1000万元,除下列项目外,其他项目均符合税法规定要求
admin
2009-02-15
71
问题
税务代理人员在对某内资企业报送的2006年企业所得税纳税申报表和财务会计报表进行审查时,发现企业申报2006年销售收入8000万元,销售折扣和折让400万元,账簿资料反映其他业务收入600万元,利润总额1000万元,除下列项目外,其他项目均符合税法规定要求或已按税法规定进行了纳税调整。
(1) “应收账款”年初余额3200万元,年末余额4500万元,“应收票据”年初余额 200万元,年末余额150万元,“坏账准备”年初余额90万元,年末余额200万元, 2005年发生坏账10万元(已经税务机关审核确认),收回2004年前已冲销的坏账损失 20万元。
(2) “销售费用——广告费”280万元,按税法规定该企业广告费扣除比例为2%。 2003年符合条件的广告费超过扣除限额的余额为30万元,本年支付上年发生并取得发票的广告费40万元。
(3) “管理费用——业务招待费”105万元,2005年符合条件的业务招待费超过扣除限额的部分为20万元。
(4) “应付工资”年初贷方余额40万元,本年贷方发生额合计1040万元,借方发生额合计1030万元,年末贷方余额50万元。该企业全部职工510人,其中企业福利人员10人,全年提取工资12万元并全额发放。
(5) 企业已按规定比例和年度发生的工资总额提取了职工福利费、工会经费和职工教育经费,“应付福利费”和“其他应付款——应付工会经费”账户均无借方发生额。
根据所给资料,依据企业所得税的有关规定,回答下列相关问题:
选项
A、23.25
B、100
C、176.75
D、103.5
答案
D
解析
(1) 会计上已提坏账准备=200-90+10-20=100(万元)
(2) 税法上允许提取坏账准备=4500×5‰-3200×5‰+10-20=-3.5(万元)
(3) 该企业计提的坏账准备应调增应纳税所得额=100-(-3.5)=103.5(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SL4g777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某日化厂为增值税一般纳税人,2013年3月香水生产成本20元/瓶,不含税售价25元/瓶;香粉生产成本18元/瓶,不含税售价20元/瓶。该企业将自产的3000瓶香水和2000瓶香粉移送用于连续生产套装化妆品;将香水和香粉各500瓶分给职工用作福利,注册税务师
下列关于商业零售企业购进商品业务的账务处理的陈述,正确的有()。
甲公司2013年初开始对销售部门用的设备提取折旧.该设备原价为40万元,假定无残值,会计上采用两年期直线法提取折旧,税务口径认可四年期直线法折旧。假定每年的税前会计利润为100万元,所得税率为25%,2013年的暂时性差异反映分录是()。
下面关于税收规定说法不正确的有()。
甲公司以境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、销售收入总额、高新技术产品收入等指标申请并经认定为高新技术企业.属于增值税一般纳税人。2013年度相关生产经营资料如下:(1)甲公司坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计500000平方米
企业所得税年度纳税申报表(主表)中的第3行“营业税金及附加”科日中反映的税金包括()。
注册税务师根据新企业所得税法对企业的固定资产折旧费进行审核时,下面固定资产可以提取折旧在税前扣除的足()。
税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内,以税务师事务所的名义,接受纳税人、扣缴义务人的委托,代为办理税务事宜的各项行为的总称。此行业的基本特点有()。
(2011年)(一)基本情况 1.安居房产公司为一家新成立的房地产开发企业,2009年2月该公司在某市市区竞得1万平方米土地进行商品房开发。公司采取一次性开发功能、售价和成本相似的商品房,开发的商品房可售面积为8万平方米,建造的会所、电站、物业用房等配
2012年1月,甲公司将闲置厂房出租给乙公司。合同约定每月租金2500元,租期未定。签订合同时,预收租金5000元,双方已按定额贴花。5月底合同解除,甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴的印花税为()。
随机试题
改革开放是在新的时代条件下带领人民进行的新的伟大革命,其目的是()
冬虫夏草的功效是
男孩,15岁,因发热、乏力、刷牙时牙龈出血1周入院。查体:T38.5℃,牙龈肿胀,胸骨压痛(+),双下肢小腿出现散在出血点及瘀斑。血常规:Hb80g/L,WBC10.1×109/L;骨髓增生极度活跃,原始细胞占0.60,POX染色呈弱阳性,非特异性酯
下列关于无菌包的使用方法的表述,正确的是()。
根据企业国有资产法律制度的规定,下列各项中,履行金融企业国有资产监督管理职责的是()。
事业单位人员聘用合同中的约定条款,只要不违反法律、法规、规章和政策的规定,则与必备条款具有同等效力,聘用合同缺乏约定条款不影响其效力。()
宇宙大爆炸之后大概30万年,整个宇宙处于黑暗时代。在那段时期,宇宙中没有恒星,没有星系,整个宇宙被中性氢所充满。在这个黑暗时代末期,宇宙第一代恒星和星系开始形成,它们发出的紫外光辐射电离了周围的中性氢,使得整个宇宙开始明亮起来,这段整个宇宙的整体相变过程被
【2011中央财经大学判断题第9题】依据利率平价理论,利率高的货币远期汇率是开水,利率低的货币远期汇率是贴水。()
设f(x)在[0,1]上连续,在(0,1)内可导,且f(0)=1,f(1)=0,则在(0,1)内至少存在一点ξ,使()
设有向图G有n个顶点,它的邻接矩阵为A,G中第i个顶点Vi的度为()。
最新回复
(
0
)