某建筑公司兼营运输业务，2018年发生的业务如下： (1)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3 500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1 000万元。 (2)3月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费1

admin2019-10-22 52

问题某建筑公司兼营运输业务，2018年发生的业务如下：
(1)与甲建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3 500万元，又将该工程的一部分分包给乙建筑公司签订合同，分包金额1 000万元。
(2)3月31日，与丙企业签订一协议，公司承租丙企业设备1台，每月租赁费10万元，暂不确定租赁期限；与丁公司发生融资租赁业务，租赁丁公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是300万元。
(3)与美国一家企业签订1份设备进口合同，合同注明价款100．24万元。
(4)与国内某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值100万元，运费20万元(含装卸费3万元，货物保险费2万元)。
(注：合同所载金额均为不含增值税的金额。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
业务(2)应缴纳的印花税是( )元。

选项 A、205
B、125
C、225
D、155

答案D

解析与丙企业签订一协议，租期不确定，先按照5元贴花；融资租赁业务应纳的印花税=300×0．05‰×10 000=150(元)，业务(2)共计应纳印花税=150+5=155(元)。

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税法二

税务师职业资格

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该外资企业应缴纳(　　)。该项交易中外资企业转让的土地使用权(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为(　　)万元。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。第二笔业务中购房者每年支付的利息应(　　)。

某单位销售一幢70年代建造的房屋，售价400万元，房子原值为200万元，现在盖同样的房子需600万元，该房屋现为四成新，转让缴纳的各种税金为22.2万元。根据所给资料，回答下列问题：

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为(　　)万元。

根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有()。

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该外资企业应缴纳( )。该项交易中外资企业转让的土地使用权( )。

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改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为( )万元。公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为( )万元。

根据企业所得税规定，以下关于源泉扣缴表述正确的有()。

下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的有()。

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该外资企业应缴纳(　　)。该项交易中外资企业转让的土地使用权(　　)。

该外资企业应缴纳(　　)。该房地产开发公司应该缴纳的土地增值税税额为(　　)万元。

第一笔业务中的200万元应计入该企业的(　　)。第二笔业务中购房者每年支付的利息应(　　)。

改组过程中发生的资产增值及就资产增值部分计提的折旧应调增的纳税所得额为(　　)万元。公司当年从境外取得的收益应补缴的税款为(　　)万元。