2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中

admin2017-04-26 55

问题 2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下：
  (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。
  (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300 万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。
  (3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
  (4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7％)。
  (5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
  (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。
  (7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。
  (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123．6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。
  其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56％、定额税率为150元／标准箱，不考虑地方教育附加。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算企业所得税应纳税所得额时，管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。

选项 A、170
B、200
C、250
D、750

答案D

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是()。

下列凭证中，需要计算缴纳印花税的是()。

某新办企业甲公司主要从事建筑材料的销售，则在税种认定时正确的处理是()。

下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是(　　)。

某企业2017年12月31日购入设备一台，取得普通发票，支付价款80000元；支付运杂费及保险费1400元，取得普通发票。该设备预计净残值率3％，预计使用年限4年。在采用年数总和法下，2018年应计提的折旧额为()元。

土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。

[2010年，第103题]Windows的设备管理功能部分支持即插即用功能，下面四条后续说明中有错误的一条是()。

施工成本计划通常有三类指标,即()。

国内外研究成果和实践经验表明，建筑消防性能化设计方法是一种()的防火设计方法。

无形资产的显著特点包括()。

上海话中的“小鬼头”、“邪气”是来自()方言。

河北省有《燕赵都市报》，山东省有《齐鲁晚报》，山西省有《三晋都市报》，湖北省有《楚天都市报》，这些报纸的得名，与下列的哪一古代制度有关?()

公安领导工作是指公安机关党委的工作。(　　)

在VisualFoxPro中，"表"是指(　　)。

有如下程序：#include＜iostream＞usingnamespacestd；classA{public：A(){cout＜＜"A"；}}；classB{public：B(){cout＜＜"B"；}}；classC：pu

Arewereadyforthelibraryofthefuture?A)Librarianstodaywilltellyoutheirjobisnotsomuchtotakecareofbooks

税法二

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下列关于税务行政复议申请的有关规定，说法错误的是()。

下列凭证中，需要计算缴纳印花税的是()。

某新办企业甲公司主要从事建筑材料的销售，则在税种认定时正确的处理是()。

下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是( )。

某企业2017年12月31日购入设备一台，取得普通发票，支付价款80000元；支付运杂费及保险费1400元，取得普通发票。该设备预计净残值率3％，预计使用年限4年。在采用年数总和法下，2018年应计提的折旧额为()元。

土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括()。

[2010年，第103题]Windows的设备管理功能部分支持即插即用功能，下面四条后续说明中有错误的一条是()。

施工成本计划通常有三类指标,即()。

国内外研究成果和实践经验表明，建筑消防性能化设计方法是一种()的防火设计方法。

无形资产的显著特点包括()。

上海话中的“小鬼头”、“邪气”是来自()方言。

河北省有《燕赵都市报》，山东省有《齐鲁晚报》，山西省有《三晋都市报》，湖北省有《楚天都市报》，这些报纸的得名，与下列的哪一古代制度有关?()

公安领导工作是指公安机关党委的工作。( )

在VisualFoxPro中，"表"是指( )。

有如下程序：#include＜iostream＞usingnamespacestd；classA{public：A(){cout＜＜"A"；}}；classB{public：B(){cout＜＜"B"；}}；classC：pu

Arewereadyforthelibraryofthefuture?A)Librarianstodaywilltellyoutheirjobisnotsomuchtotakecareofbooks

下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是(　　)。

公安领导工作是指公安机关党委的工作。(　　)

在VisualFoxPro中，"表"是指(　　)。