2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下： (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。 (2)全年发生管理费用1100万元，其中

admin2017-04-26 58

问题 2．位于县城的某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售同一牌号规格的卷烟，2015年有关经营业务如下：
  (1)全年共销售卷烟5000标准箱，取得不含税收入26000万元，与卷烟配比的销售成本为5350万元。
  (2)全年发生管理费用1100万元，其中含业务招待费300 万元，卷烟厂为全体职工支付的补充养老保险费130万元，当年发生诉讼费10万元。
  (3)全年发生销售费用1300万元，其中含当年发生的卷烟广告费500万元，以现金方式支付给中介服务公司佣金50万元(所签订的协议注明相关交易实现收入1500万元)。
  (4)全年发生财务费用700万元，其中含2015年1月1日向某工业企业(非关联企业)借款1000万元所支付的全年借款利息100万元(金融企业同期同类贷款利率为7％)。
  (5)营业外支出共计250万元，包括通过省级人民政府向贫困地区捐款200万元，因违规经营被工商管理部门处以罚款20万元，订购的一批材料因临时取消而支付给供货方违约金30万元。
  (6)计入成本、费用中的实发合理工资总额为2000万元，实际发生职工福利费300万元、职工教育经费60万元，拨缴工会经费48万元。
  (7)取得投资收益260万元，其中包括：当年3月份购买了境内甲上市公司的流通股股票30万股，12月份收到甲上市公司发放的现金股利80万元；取得国债利息收入180万元。
  (8)当年购入原材料等取得增值税专用发票，注明价款5000万元、增值税850万元；从小规模纳税人处购进符合规定的环境保护专用设备，支付价税合计金额123．6万元，取得税务机关代开的增值税专用发票，该专用设备当期已投入使用。
  其他相关资料：假定企业每月销项税额均大于进项税额，取得的相关发票均已按规定进行了认证；该卷烟厂生产销售的卷烟适用的消费税比例税率为56％、定额税率为150元／标准箱，不考虑地方教育附加。
  要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算企业所得税应纳税所得额时，管理费用和销售费用共计应调整的金额是( )万元。

选项 A、170
B、200
C、250
D、750

答案D

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Sfpg777K

本试题收录于：税法二题库税务师职业资格分类

税法二

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法二

税务师职业资格

生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有(　　)。

A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，则方案二体现的税收筹划方法主要是()。

下列凭证中，需要计算缴纳印花税的是()。

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是()。(消费税税率15％)

货物运输合同的印花税计税依据是()。

房地产开发企业的下列行为，应视同销售确认收入的有()。

甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6：4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计(　　)元。

“青海长云暗雪山，孤城遥望玉门关”出自()

患者，男，50岁。胃脘部经常隐隐作痛，时泛吐清水，喜暖恶寒，按之痛减，纳差神疲，大便溏，舌苔白，脉弱。治疗除取章门、内关、足三里穴外，还应取

悬臂浇筑梁的实测项目中属于关键项目的有()。

对于“银行存款”账户，期末余额一期初余额+本期贷方发生额一本期借方发生额。()

下列属于期货套利与期货投机交易区别的有(　　)。

非正式绩效沟通最大的优点在于它的()。

我国实行间接选举的范围包括()。

(1990年)下列两个积分大小关系式：∫-2-1dχ_______∫-2-1dχ

微型计算机的主机包括_______。

A、Marthadidnotpassthefinalexam.B、Marthasucceededinpassingthefinalexam.C、Marthawastoofarawayfromthem.D、Itwa

税法二

税务师职业资格

生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有( )。

A企业持有B企业股份，现拟终止投资，其中方案一是直接将股权全部转让，方案二是先进行股息分配，再进行股权转让，则方案二体现的税收筹划方法主要是()。

下列凭证中，需要计算缴纳印花税的是()。

某企业2012年1月接受捐赠的一台设备。取得增值税专用发票，并于当年投入使用，在考虑企业所得税的情况下，该企业应作如下会计分录()。

某税务师2017年8月份受托为某一般纳税人审核上年度所得税的纳税情况，在审查时发现该企业2016年12月份销售高档化妆品收取的押金逾期10000元未退还，企业仍在其他应付款中挂账。则下列调账分录正确的是()。(消费税税率15％)

货物运输合同的印花税计税依据是()。

房地产开发企业的下列行为，应视同销售确认收入的有()。

甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6：4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计( )元。

“青海长云暗雪山，孤城遥望玉门关”出自()

患者，男，50岁。胃脘部经常隐隐作痛，时泛吐清水，喜暖恶寒，按之痛减，纳差神疲，大便溏，舌苔白，脉弱。治疗除取章门、内关、足三里穴外，还应取

悬臂浇筑梁的实测项目中属于关键项目的有()。

对于“银行存款”账户，期末余额一期初余额+本期贷方发生额一本期借方发生额。()

下列属于期货套利与期货投机交易区别的有( )。

非正式绩效沟通最大的优点在于它的()。

我国实行间接选举的范围包括()。

(1990年)下列两个积分大小关系式：∫-2-1dχ_______∫-2-1dχ

微型计算机的主机包括_______。

A、Marthadidnotpassthefinalexam.B、Marthasucceededinpassingthefinalexam.C、Marthawastoofarawayfromthem.D、Itwa

生产企业向征税机关退税部门办理免、抵、退税纳税申报时，应提供的凭证资料有(　　)。

甲乙两人共同承担一项装修工程，取得装修净收益4500元(其中发生装修成本费用3500元)，甲乙对净收益6：4进行分成，甲、乙共需缴纳的个人所得税合计(　　)元。

下列属于期货套利与期货投机交易区别的有(　　)。