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某市电视机厂为增值税一般纳税人,2013年11月销售电视机,向某代理商销售2000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000元/台,在备注栏注明了折扣额;向某商场销售100台,不含税售价2200元/台;当月取得进项税专用发票注明的税款
某市电视机厂为增值税一般纳税人,2013年11月销售电视机,向某代理商销售2000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000元/台,在备注栏注明了折扣额;向某商场销售100台,不含税售价2200元/台;当月取得进项税专用发票注明的税款
admin
2022-09-15
22
问题
某市电视机厂为增值税一般纳税人,2013年11月销售电视机,向某代理商销售2000台,由于量大,给对方5%折扣,开具增值税专用发票注明单价2000元/台,在备注栏注明了折扣额;向某商场销售100台,不含税售价2200元/台;当月取得进项税专用发票注明的税款为10万元(已认证)。当月应纳增值税( )万元。
选项
A、57.5
B、58
C、58.34
D、61.74
答案
D
解析
未在同一张发票“金额”栏注明折扣额,而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的,折扣额不得从销售额中减除。
应纳增值税=2000×2000×17%+100×2200×17%—100000=617400=61.74(万元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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