首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80 000万元,自行核算的2019年度会计利润为5 600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项: (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80 000万元,自行核算的2019年度会计利润为5 600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项: (1)2月份收到市政府支持产业发展拨付
admin
2022-04-13
86
问题
某饮料生产企业甲为增值税一般纳税人,适用企业所得税税率25%。2019年度实现营业收入80 000万元,自行核算的2019年度会计利润为5 600万元,2020年5月经聘请的会计师事务所审核后,发现如下事项:
(1)2月份收到市政府支持产业发展拨付的财政激励资金500万元,会计处理全额计入营业外收入,企业将其计入企业所得税不征税收入,经审核符合税法相关规定。
(2)3月份转让持有的部分国债,取得收入1 285万元,其中包含持有期间尚未兑付的利息收入20万元。该部分国债按照先进先出法确定的取得成本为1 240万元。
(3)5月份接受百分之百控股母公司乙无偿划转的一台设备。该设备原值3 000万元,已按税法规定计提折旧500万元,其市场公允价值为2 200万元。该业务符合特殊性重组条件,企业选择采用特殊性税务处理。
(4)6月份购置一台生产线支付的不含税价格为400万元,会计核算按照使用期限5年、预计净残值率5%计提了累计折旧,企业选择一次性在企业所得税前进行扣除。
(5)发生广告费和业务宣传费用7 300万元,其中300万元用于冠名的真人秀于2020年2月制作完成并播放,企业所得税汇算清缴结束前尚未取得相关发票。
(6)成本费用中含发放的合理职工工资6 000万元,发生的职工福利费900万元、职工教育经费500万元,取得工会经费代收凭据注明的拨缴工会经费100万元。
(7)发生业务招待费800万元。
(8)12月1日签订两项借款合同,向非关联供货商借款1 000万元,向银行借款4 000万元,未计提印花税。甲企业于2020年3月1日补缴印花税税款及滞纳金,借款合同印花税税率为0.05%。。
(9)甲企业从2013年以来经税务机关审核后的应纳税所得数据如下表所示。
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应调整的企业所得税应纳税所得额。
选项
答案
国债利息收入免税,业务(2)应调减企业所得税应纳税所得额20万元。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SuDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
孙某将自有商铺无偿赠与非法定继承人王某,已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中,正确的有()。
甲为乙提供货物运输服务,未签订运输合同,以运费结算单据作为合同使用,下列说法中正确的是()。
某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时,有如下资料:取得土地使用权所支付的金额为1000万元,房地产开发成本为2000万元,开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元;财务费用中的利息支出共计400万元,包括超过贷款期限的利
关于租赁船舶缴纳车船税的表述中,正确的有()。
某商厦有一辆客货两用汽车,为顾客送货,乘客座位4人,排量1.0升,整备质量2.1吨。当地省政府规定,该排量乘用车车船税年税额为200元/辆,相同整备质量的货车车船税年税额为40元/吨,商厦每年应缴纳车船税()元。
某4S店2018年3月进口7辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆该4S店自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率为12%)
以下关于资源税纳税环节的表述符合税法规定的有()。
根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品自用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的销售额是根据该产品的()计算的金额。
以下免征或暂免征收房产税的有()。
某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2017年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车,其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计117万元,10辆无轨电车含增值税购置价格合计105.3万元;当月该公交公司为管理部门购入办公用小轿车2辆,含
随机试题
患者,男,36岁。平素嗜酒,今晨脘腹痞闷,口苦纳少,口干不欲饮,舌红苔黄腻,脉滑数。治疗最佳方为
女性,35岁。诉水肿就诊。尿液检查蛋白(+),红细胞5~10个/HP,白细胞2~3个/HP,颗粒管型0~2个/HP,拟诊慢性肾炎。体检时最可能发现水肿的部位是
关于刑事诉讼法定代理人与诉讼代理人的区别,下列哪些选项是正确的?
()是中华民族的优良传统,是一个人立足于社会的基本准则,也是对从业者的道德要求。
在借贷记账法下,将账户划分为借、贷两方,哪一方登记增加,哪一方登记减少的依据是()。
下列各项中,不属于社会审计实施阶段工作的是()。
张先生提前为3岁的儿子未来的小学教育进行投资规划,下列投资中比较适合的是()。
单利和复利的区别在于()。
LRU页面调度算法是选择()的页面先调出。
A、JasondamagedMike’scarinanoccident.B、Jasonjustboughtanewcar.C、JasonboughtanewcarforMike.D、Jasoncouldn’tfi
最新回复
(
0
)