2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。

admin2017-11-30 54

问题 2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表，表中填报的产品销售收入为700万元，减除成本、费用、税金后，利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计，否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题：
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用，未作调整。
(2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元，本年度共集资100万元，期限半年(银行贷款年利率14％)。
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。
(4)企业营业外支出中，对外赞助支出共30万元，其中广告性质的赞助13万元。
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。
(6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台，支付金额4万元。
(7)企业职工总数100人，2016年度实发工资总额为110万元。
(8)企业在填报申报表时，将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算该企业业务招待费的纳税调整额。

选项

答案业务招待费扣除限额①=700×5‰=3．5(万元)<扣除限额②=10×60％=6(万元) 应调增应纳税所得额=10—3．5=6．5(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SwXc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

依据企业所得税的相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。

下列货物的出口，适用增值税征税政策的有()。

2009年度某企业会计报表上的利润总额为200万元，已累计预缴企业所得税50万元。该企业2009年度其他有关情况如下：(1)发生的公益性捐赠支出32万元。(2)开发新技术的研究开发费用40万元(已计入管理费用)。(3)支付在建

税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()

Infamilieswithtwoworkingparents,fathersmayhavemoreimpactonachild’slanguagedevelopmentthanmothers,anewstudys

A.PTB.APTTC.TTD.CTE.FDP内源性凝血系统敏感的筛选指标是

在电子邮件中所包含的信息是()。

现行的《地表水环境质量标准》(GB3838—2002)中，Ⅲ类水的COD标准限值为()。

混凝土路面施工时，当路面混凝土强度达到（）设计强度时，才允许开放交通。

五言诗的名作有()。

下列关于劳动者派遣管理的表述，正确的是()。

局域网冲突时槽的计算方法如下：假设tPHY表示工作站的物理层时延，C表示光速，S表示网段长度，tR表示中继器的时延，在局域网最大配置的情况下，冲突时槽等于__________。(2012年上半年试题)

HenryManleywasalreadydeeplyindebt.IfGeorgetookthejobinBirmingham,hewouldhavetoleavehisfamilyatWyeford.

Everytimeapersoneatssomethinghemakesanutritionaldecision.Heacceptsorrejectsthefoodavailabletohimathomefor