首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表,表中填报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核。
2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表,表中填报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核。
admin
2017-11-30
46
问题
2017年初某企业向税务机关报送2016年度企业所得税纳税申报表,表中填报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。应纳税所得额为一15万元。税务机关通知该企业委托税务师事务所进行所得税审计,否则税务机关将对其进行查账稽核。该企业便委托税务师事务所进行所得税审计。审查中发现下列问题:
(1)企业全年发生的业务招待费10万元。列入管理费用,未作调整。
(2)财务费用中有支付本期集资的利息20万元,本年度共集资100万元,期限半年(银行贷款年利率14%)。
(3)企业营业外支出中列支税收滞纳金5万元。
(4)企业营业外支出中,对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助13万元。
(5)企业营业外支出中列支企业领导子女的高中学杂费5万元。
(6)制造费用中列支2016年12月融资租入机器一台,支付金额4万元。
(7)企业职工总数100人,2016年度实发工资总额为110万元。
(8)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入收入总额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算该企业业务招待费的纳税调整额。
选项
答案
业务招待费扣除限额①=700×5‰=3.5(万元)<扣除限额②=10×60%=6(万元) 应调增应纳税所得额=10—3.5=6.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SwXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2013年4月发生如下业务:(1)进口生产化妆品用的原材料一批,货价折合人民币20000元,材料运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费共计2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原
某煤矿企业是增值税一般纳税人,2013年5月发生下列业务:(1)开采原煤6000吨,将其中4000吨直接销售,取得销售额400000元(不含增值税);将其中1000吨连续加工成居民用蜂窝煤销售,取得销售收入200000元(含增值税);(2)采煤
甲卷烟厂和其客户乙卷烟批发公司均为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的A牌卷烟不含税调拨价为120元/标准条。2013年3月,甲卷烟厂和乙卷烟批发公司有关生产经营情况如下:(1)甲卷烟厂:从烟丝生产企业购进烟丝,取得增值税专用发票,注明价款140万元、增
依据企业所得税的相关规定,符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有()。
以下符合船舶吨税规定的有()。
增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准,申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()个工作日内。
某综合性公司(增值税小规模纳税人),2012年6月发生以下业务:(1)举办文艺演出,取得收入260万元,支付场租40万元。(2)为甲企业进行企业形象策划及提供管理咨询服务,合同规定,形象策划费用50万元、管理咨询费用60万元。(3)举办文
税务人员进行税务检查时,应出示检查证;需要将已开具的发票调出检查时,应向被检查人开具发票换票证;需要调出空档发票查验的,应当开付收据。()
下列各项中,属于土地增值税征税范围,应按规定计算征收土地增值税的有()。
下列各项中,按规定可以免征土地增值税的是()。
随机试题
肝性脑病患者不宜
A、病原体被消灭或排出体外B、病原体携带状态C、隐性感染D、潜在性感染E、显性感染感染病原体后不出现临床表现,但产生了特异性免疫()
人工合成的单环β-内酰胺类药物:
舌红瘦少苔有裂纹多见于
2个月以上小儿首次接种卡介苗以下哪点最重要()
下列不属于气雾剂构成的是()。
业务员张某到某地采购一批等离子电视机,张某到该地后意外发现当地乙公司的液晶电视机很畅销,就用盖有甲公司公章的空白介绍信和空白合同书与乙公司签订了购买200台液晶电视机的合同,并约定货到付款。货到后,甲公司拒绝付款。下列表述中,正确的有()。
A、B两条流水线每小时均能装配1辆汽车。A流水线每装配3辆汽车要用1小时维护,B流水线每装配4辆汽车要用1.5小时维护。问两条流水线同时开始工作,装配200辆汽车需用多少个小时?
Completethetablebelow.WriteNOMORETHANTHREEWORDSforeachanswer.
A、Theywillbemorecarefulinbuyingpresents.B、Theywilllearnhowtobudgetandinvestinthefuture.C、Theywillbemoreli
最新回复
(
0
)