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外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务,为此在B公司所在市区租赁一办公场所,具体业务情况如下: (1)1月6日,A公司与B公司签订服务合同,确定服务具体内容,合同约定服务期限为6个月,服务费为人民币300万元(含增值税),所涉及的税费由税法确
外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务,为此在B公司所在市区租赁一办公场所,具体业务情况如下: (1)1月6日,A公司与B公司签订服务合同,确定服务具体内容,合同约定服务期限为6个月,服务费为人民币300万元(含增值税),所涉及的税费由税法确
admin
2017-11-30
68
问题
外国A公司2016年为中国B公司提供合同能源管理服务,为此在B公司所在市区租赁一办公场所,具体业务情况如下:
(1)1月6日,A公司与B公司签订服务合同,确定服务具体内容,合同约定服务期限为6个月,服务费为人民币300万元(含增值税),所涉及的税费由税法确定的纳税人一方缴纳。
(2)1月12日,A公司从国外派业务人员抵达B公司并开始工作,服务全部发生在中国境内。
(3)9月1日,B公司对A公司的工作成果进行验收,通过后确认项目完工。
(4)9月3日,A公司所派业务人员全部离开中国。
(5)9月4日,B公司向A公司全额付款。
(其他相关资料:主管税务机关对A公司采用“按收入总额核定应纳税所得额”的方法计征企业所得税,并核定利润率为15%,A公司运用增值税一般计税方法,A公司为此项目进行的采购均未取得增值税专用发票。)
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算A公司应缴纳的企业所得税。
选项
答案
A公司应缴纳的企业所得税=300/1.06×15%×25%=10.61(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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