首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下: (1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下: (1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职
admin
2017-03-03
64
问题
某彩电生产企业为增值税一般纳税人。2015年相关生产、经营资料如下:
(1)企业坐落在某市区,全年实际占用土地面积共计140000平方米,其中:企业办的职工子弟学校占地10000平方米、幼儿园占地4000平方米、非独立核算的门市部占地6000平方米、职工宿舍占地40000平方米、生产经营场所占地80000平方米。
(2)公司年初房产原值3200万元。签订租赁合同1份,7月1日将房产原值200万元的仓库出租给某商场存放货物,出租期限2年,共计租金48万元。签订合同时预收半年租金12万元,其余的在租用期的当月收取。
(3)年终实现不含税销售额9000万元,销货同时取得送货的运输收入46.8万元;购进原材料,取得增值税专用发票,注明购货金额2400万元、进项税额408万元;支付购货的运输费50万元,保险费和装卸费30万元,取得运输公司及其他单位开具的普通发票。
(4)应扣除的销售产品成本5500万元。
(5)发生销售费用1200万元,其中:含广告宣传费800万元。
(6)发生财务费用320万元,其中:1月1日向某企业借款,借款200万元,借期1年,支付利息费用20万元,同期银行贷款的年利息率为5%。
(7)发生管理费用960万元(不包括有关税金),其中:含业务招待费140万元,新产品开发费用80万元。
(8)营业外支出账户记载:8月因管理不善发生原材料被盗,经税务机关核定损失的库存外购原材料账面成本50万元,10月取得了保险公司赔款10万元;9月通过教育部门向农村义务教育捐款28万元,10月直接向某老年服务机构捐款5万元。
其他资料:城镇土地使用税每平方米单位税额4元;房产税计算余值时的扣除比例为25%,不考虑印花税和地方教育附加。
根据上述资料和税法有关规定,回答下列问题:
计算该企业2015年税前准许扣除的营业外支出。
选项
答案
应扣除的材料损失=50×(1+17%)一10=48.5(万元) 应扣除的公益捐赠限额=会计利润×12% =(9052—5500—1200—320—960一48.5—79.74-一114.39—28—5)×12%=796.37×12% =95.56(万元) 实际公益捐赠28万元在限额以内,准予据实扣除。直接向某老年服务机构捐款5万元,不得扣除。 税前准许扣除的营业外支出=48.5+28=76.5(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/SzXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
作家李先生从2010年3月1日起在某报刊连载一小说,每期取得报社支付的收入300元,共连载110期(其中3月份30期)。9月份将连载的小说结集出版,取得稿酬48600元。下列各项关于李先生取得上述收入缴纳个人所得税的表述中,正确的是()。(2011年
位于县城的某内资顾煤生产企业为增值税一般纳税人,2010年1月发生以下业务:(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨,每吨不含税单价500元,购销合同约定,本月应收取1/3的价款,但实际只收取不含税价款120万元。另支付运费6万元、装
下列各项中,属于资源税纳税义务人的有()。(2009年)
位于市区的某大型百货商场为增值税一般纳税人,2009年9月发生如下几项业务:(1)零售收入300万元(不含代销收入),另有“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条,每条新项链对外销售价格0.3万元,旧项链作价0.1万元,从消费者手中每条收取新旧项链
某市建筑企业,具有建筑资质和一般纳税人资格。2010年8月发生以下业务:(1)为本市小学建造校舍,工程施工中耗用自产的建筑材料含税价23.4万元,另收取建筑劳务工程款100万元。合同中已经分别注明材料和劳务工程款;(2)为本市政府装修政府大
中国公民张某2010年1~12月的收入情况如下:(1)每月取得工资4500元,12月份办理内部退养手续,提前20个月退休,从原单位取得一次性收入25000元;(2)当年装修房屋提取公积金45000元;(3)7月份将市区内闲置的一处商
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009年度生产经营情况如下:(1)销售收入2500万元;(2)销售成本1500万元;(3)增值税150万元,其它营业税金及附加48万元;(4)销售费用380万元,其中含广告费250万元;
某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2009年度生产经营情况如下:(1)销售收入2500万元;(2)销售成本1500万元;(3)增值税150万元,其它营业税金及附加48万元;(4)销售费用380万元,其中含广告费250万元;
某运输公司6月份取得运营收入480万元;另取得联运收入150万元,其中支付给其他承运单位承运费80万元。已知交通运输业适用营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()。
下列情形中,纳税人应当进行土地增值税清算的有()。
随机试题
BC会计师事务所接受委托,对甲公司2017年财务报表进行审计。注册会计师在工作底稿中记录了所了解的甲公司的情况,部分内容摘录如下。要求:假定各事项均为独立事项,指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。如果认为存在重大错报风险,简要说明理由,并说明该风
A、洗手B、戴手套C、戴口罩、护目镜D、穿隔离衣E、戴口罩手部有伤口而需要护理气性坏疽患者时应
对于重铬酸钾固定剂,对其描述下面错误的是
在填制记账凭证时,误将6500元记为5600元,并已登记入账,月终结账前发现错误,更正时应采用划线更正法。()
离岸外包指外包商与其供应商来自不同国家,外包工作跨国完成。在世界经济全球化的潮流中,通过国际合作,利用国家或地区的劳动力成本差异,是企业实现降低生产成本,增强综合竞争力的有效途径。根据上述定义,下列属于离岸外包的是:
教师在设计教学过程中,要完成()的编写。
榜样示范法(东北师范大学2015年研,北京师范大学2016年研)
罪名
Oversizecupidsinpink,furryoutfitshandoutheart-shapedballoonswith"IDo"writtenonthem(inEnglish)atawedding-them
阅读下列说明和图,回答问题1至问题5,将解答写在答题纸的对应栏内。【说明】入侵检测系统(IDS)和入侵防护系统(IPS)是两种重要的网络安全防御手段。IDS注重的是网络安全状况的监管,IPS则注重对入侵行为的控制。入侵检测系统常用的两种检测
最新回复
(
0
)