甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元

admin2015-06-06 40

问题甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5％。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，关于费用扣除的下列表述中，正确的是( )。

选项 A、业务招待费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B、业务招待费扣除限额是30万元
C、广告费和业务宣传费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、广告费和业务宣传费扣除限额是750万元

答案C,D

解析该公司销售(营业)收入=4700+300=5000(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以本题业务招待费可扣除金额=25万元(5000×5‰)。广告费和业务宣传费支出。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，即750(5000×15％)准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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关于仲裁，下列说法不正确的有(　　　)；

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。

某有限责任公司的净资产额为人民币8000万元，如申请发行公司债券，累计债券总额不能超过(　　　)万元。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

企业所得税的实际适用税率有(　　　)。

仲裁的基本原则是(　　　)。

有人认为只有写到书本上的理论才是真实可靠的，从而不顾实际情况，死搬书本上的教条。这在认识论上犯了类似于()

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A．内囊病变B．肌肉病变C．一侧脑干病变D．脊髓横贯性损伤E．脑膜病变表现为双下肢瘫痪的病变部位为

患儿，6个月。肺炎，精神不振，食欲差，对该患儿饮食指导错误的是

以下各项,说法不正确的是()。

经济学主要研究()。

下列哪组成语来源于史实?()

Sincethepre-historictimes,manhashadanurgetosatisfyhisneeds.Beithunger,shelterorsearchforamate,hehasalway

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根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有( )。

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A．内囊病变B．肌肉病变C．一侧脑干病变D．脊髓横贯性损伤E．脑膜病变表现为双下肢瘫痪的病变部位为

患儿，6个月。肺炎，精神不振，食欲差，对该患儿饮食指导错误的是

以下各项,说法不正确的是()。

经济学主要研究()。

下列哪组成语来源于史实?()

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8段共阴极LED数码管如右图所示，为使其显示数字5，其段代码(高位到低位的顺序是：dpgfedcba)为()。

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关于仲裁，下列说法不正确的有(　　　)；

根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列固定资产中，应当提取折旧的有(　　　)。

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是(　　　)。

根据支付结算法律制度的规定，商业汇票的付款期限，自汇票出票之日起，最长不得超过(　　　)。

某有限责任公司的净资产额为人民币8000万元，如申请发行公司债券，累计债券总额不能超过(　　　)万元。

根据《行政复议法》的规定，公司、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以提起行政复议。其期限为(　　　)。

企业所得税的实际适用税率有(　　　)。

仲裁的基本原则是(　　　)。