甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下： (1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。 (2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元

admin2015-06-06 22

问题甲公司为居民企业，2012年有关经营情况如下：
(1)产品销售收入4700万元，出租闲置办公楼租金收入300万元，到期企业债券利息收入35元，接受乙企业捐款原料10万元，已计入营业外收入。
(2)缴纳增值税285万元，营业税15万元，城市维护建设税21万元，教育费附加9万元。
(3)业务招待费50万元，广告费和业务宣传费合计780万元。
(4)工资薪金200万元，职工福利费28万元，职工教育经费3万元，工会经费6万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、教育经费、工会经费分别不超过工资薪金总额的14％、2．5％、2％，准予扣除的广告费和业务宣传费不超过当年销售收入的15％，业务招待费按照发生额的60％扣除，但最高不得超过销售(营业)收入的5％。
要求：根据以上资料，分析回答下列小题。
甲公司在计算2012年度企业所得税应纳税所得额时，关于费用扣除的下列表述中，正确的是( )。

选项 A、业务招待费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
B、业务招待费扣除限额是30万元
C、广告费和业务宣传费超过扣除限额部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D、广告费和业务宣传费扣除限额是750万元

答案C,D

解析该公司销售(营业)收入=4700+300=5000(万元)。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。所以本题业务招待费可扣除金额=25万元(5000×5‰)。广告费和业务宣传费支出。除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15％的部分，即750(5000×15％)准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

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下列各项中，(　　　)属于民事责任的形式。

A企业以价值4000元的货物与B企业价值5000元的货物进行交换，其差额1000元由A企业用现金支付。按照增值税的有关法律规定，下列有关A、B两企业双方纳税处理的表述中，正确的有(　　　)。

根据《增值税法律制度》的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为(　　　)。

企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。(　　　)

按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

某企业年应纳税所得额为8万元，其适用的企业所得税的税率为(　　　)。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)

当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的，既可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。(　　　)

企业所得税的实际适用税率有(　　　)。

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是(　　　)。

李某在城市的各个街边墙上贴售卖开锁工具的小广告，同时在顾客在购买开始工具时，李某就告诉顾客撬锁的技巧，关于李某的定罪量刑，下列说法正确的是：()

已知xy=kz(k为正常数)，则等于()。

在勘察合同履行中，为了保证勘察工作顺利开展，下列准备工作中属于发包人的工作是()。

《建筑法》规定，申请领取建筑工程施工许可证不必具备的条件是()。

在传统计价模式下，编制施工图预算的要素价格是根据()确定的。

经本单位会计机构负责人批准并办理手续后可以对外提供会计档案的查阅或者复制。()

下列词语中没有错别字的一组是()。

Python文本处理方向的第三方库是

ExtrapolatingfromhisAmericanfindings,hereckonsabout80%ofthesedeathsmightbeattributedtosmoking.

A、Hethinksitisafantasticmajor.B、Hethinksitisveryefficientindealingwithinformation.C、Hethinksitistooexpensi

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根据《增值税法律制度》的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为( )。

企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。( )

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根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是( )。

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已知xy=kz(k为正常数)，则等于()。

在勘察合同履行中，为了保证勘察工作顺利开展，下列准备工作中属于发包人的工作是()。

《建筑法》规定，申请领取建筑工程施工许可证不必具备的条件是()。

在传统计价模式下，编制施工图预算的要素价格是根据()确定的。

经本单位会计机构负责人批准并办理手续后可以对外提供会计档案的查阅或者复制。()

下列词语中没有错别字的一组是()。

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A、Hethinksitisafantasticmajor.B、Hethinksitisveryefficientindealingwithinformation.C、Hethinksitistooexpensi

下列各项中，(　　　)属于民事责任的形式。

A企业以价值4000元的货物与B企业价值5000元的货物进行交换，其差额1000元由A企业用现金支付。按照增值税的有关法律规定，下列有关A、B两企业双方纳税处理的表述中，正确的有(　　　)。

根据《增值税法律制度》的有关规定，纳税人采取赊销方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为(　　　)。

企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计入纳税人的经营性费用在税前扣除。(　　　)

按照我国《公司法》的规定，国务院证券监督管理机构在上市公司的下列情形中，应暂停其股票上市交易的有(　　　)。

某企业年应纳税所得额为8万元，其适用的企业所得税的税率为(　　　)。

单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。(　　　)

当事人认为行政机关的具体行政行为侵犯了其已经依法取得的土地使用权的，既可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼。(　　　)

企业所得税的实际适用税率有(　　　)。

根据营业税法律制度的有关规定，在计算营业税应纳税额时，下列有关确定营业额的表述中，正确的是(　　　)。