首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1500元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1850元/吨,2019年3月生产经营业务如下: (1)开采原油15万吨,采用直接收款方式销售原油6万吨,取得不含税销售额10250万元,另外收取含税
甲石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1500元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1850元/吨,2019年3月生产经营业务如下: (1)开采原油15万吨,采用直接收款方式销售原油6万吨,取得不含税销售额10250万元,另外收取含税
admin
2021-10-26
69
问题
甲石化生产企业为增值税一般纳税人,该企业原油生产成本为1500元/吨,最近时期同类原油的平均不含税销售单价1850元/吨,2019年3月生产经营业务如下:
(1)开采原油15万吨,采用直接收款方式销售原油6万吨,取得不含税销售额10250万元,另外收取含税优质费10.4万元,含税储备费2.3万元。
(2)2月份采用分期收款方式销售原油5万吨,合同约定分3个月等额收回价款,每月应收不含税销售额4500万元,3月按照合同约定收到本月应收款项并收到上月应收未收含税价款117万元及违约金6.38万元。
(3)将开采的原油1.5万吨对外投资,取得10%的股份,开采原油过程中修井用原油0.1万吨;用开采的同类原油2万吨移送非独立炼油部门加工生产成品油。
(4)销售汽油0.2万吨,取得不含税销售额860万元。
(5)购置炼油机器设备,取得增值税专用发票,注明税额35.5万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明税额0.44万元。
其他相关资料:题中涉及原油均为同类同质原油。原油成本利润率10%,资源税税率6%,汽油1吨=1388升,消费税税率1.52元/升,本月取得的相关凭证均符合税法规定,并在当期认证抵扣进项税额。
根据上述资料,回答下列问题:
业务(2)应纳资源税( )万元。
选项
A、270.34
B、277.35
C、274.24
D、0
答案
A
解析
纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的,其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。收取的违约金属于价外费用,要换算为不含税金额并入销售额中计税。业务(2)应纳资源税=(4500+6.38÷1.13)×6%=270.34(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TEoM777K
本试题收录于:
税法一题库税务师职业资格分类
0
税法一
税务师职业资格
相关试题推荐
依据营业税的有关规定,下列说法中正确的是()。
某金融企业从事债券买卖业务,2012年4月购入A、B两种债券,购入价分别为50万元和80万元,共支付相关费用和税金1.3万元;2012年3月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税
某公司2012年1月以一座写字楼作抵押,向银行贷款1100万元,2013年1月到期后本息合计1160万元;因该公司无力归还贷款,银行将所抵押的房屋收归己有,经权威机构评估,该房屋价值1250万元,银行和公司进行了差额价款的结算,则该公司应纳销售不动产的营业
某食品制造公司(一般纳税人),2012年12月从农民手中购人鲜奶一批40000斤,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕,销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元;将另外10000斤鲜奶作
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
位于某县的某卷烟厂(一般纳税人)生产销售A级卷烟,同时经营进口卷烟。2012年8月发生如下经济业务:(1)8月3日,自其他企业购进已税烟丝不含税买价180万元,自某烟丝加工厂购进烟丝不含税买价150万元,上述烟丝均取得增值税专用发票,烟丝于8月1
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2012年12月发生如下经济业务:(1)销售自产化妆品15箱。每箱不含税单价为80000元,收取包装物押金共23400元;(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱,专用发票上注明每箱不含税进价15000元;
某市彩虹化妆品厂为增值税一般纳税人,2012年12月发生如下经济业务:(1)销售自产化妆品15箱。每箱不含税单价为80000元,收取包装物押金共23400元;(2)从某化妆品厂购进化妆品16箱,专用发票上注明每箱不含税进价15000元;
随机试题
管壳式换热器属于()
简述矩阵型结构的优缺点。
A./0B./1C./2D./3E./6表示肿瘤是否良性或恶性未肯定的是
Internet上许多复杂网络和不同类型计算机之间能够互相通信的基础是()。
贷款担保的作用主要体现在()。
关于契税的计税依据,下列表述正确的有()。
旅行社责任保险期限为()。
法相宗
较普遍的假设认为,当一位慷慨的赞助人捐赠了有潜力的展品时,博物馆得到了财政上的支持。但是在事实上,捐赠物品需要贮藏空间,那不会是免费的,还需要非常昂贵的日常维护。所以,这些赠品加剧而非减轻了对博物馆财政资源的需求。下面哪个选项,如果正确,最严重地削弱了以上
下列与Access表相关的叙述中,错误的是
最新回复
(
0
)