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甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议
甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议
admin
2015-08-28
46
问题
甲公司是一家健身器材销售公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2015年1月1日,甲公司向乙公司销售1万件健身器材,单位销售价格为1000元,单位成本为800元,开出的增值税专用发票上注明的销售价格为1000万元,增值税税额为170万元。协议约定,乙公司应于2月1日之前支付货款,在6月30日之前有权退还健身器材。健身器材已经发出,款项尚未收到。假定甲公司根据过去的经验,估计该批健身器材退货率为10%。健身器材发出时增值税纳税义务已经发生,实际发生销售退回时有关的增值税税额允许冲减。2月1日,
编制甲公司发出健身器材、月末估计销售退回的会计分录。
选项
答案
①1月1日发出健身器材时 借:应收账款 1 170 贷:主营业务收入 1000 应交税费一应交增值税(销项税额) 170 借:主营业务成本800 贷:库存商品800 ②1月31日确认估计的销售退回 因估计退货率为10%,即1000件。 借:主营业务收入 100(1000×0.1) 贷:主营业务成本 80(1000×0.08) 预计负债20(1000×0.1-1000×0.08)
解析
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中级会计专业技术资格
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