首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某保健品生产企业,2011年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元。实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题: (1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④20
某保健品生产企业,2011年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元。实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题: (1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④20
admin
2012-12-06
84
问题
某保健品生产企业,2011年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元。实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题:
(1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④2010年8月1日发生经营性租入固定资产业务,租赁期10个月,租赁费5万元;⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益20万元,其中:①国库券利息收入16万元;②年初持有的交易性金融资产账面价值为50万元,年末公允价值降为46万元;
(3)营业外支出30万元,其中:①财产损失9万元,已经税务机关审核通过;②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠2l万元;
(4)尚未进行会计与税务处理的项目:①与乙公司达成债务重组协议,以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元,该批库存商品的账面成本为65万元,市场不含税销售价为80万元(城建税和教育费附加不予考虑);②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让,取得转让收入600万元,其中包括投资期间形成的未分配利润40万元,原账面成本为480万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
各项费用纳税调整额;
选项
答案
各项费用纳税调整额:①广告费按税法规定,保健品企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的15%。税前扣除标准=[2500+80(债务重组)]×15%=387(万元),实际发生的广告费60万元在限额以内,据实扣除,不需调整。②业务招待费根据税法规定,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60%=14.5×60%=8.7(万元)((2500+80)×5‰=12.9(万元)则税前可以扣除的业务招待费为8.7万元调增应纳税所得额=14.5-8.7=5.8(万元)③上交总机构的管理费,不得税前扣除。调增应纳税所得额55万元④经营性租入固定资产的租赁费用,按税法规定在受益时间均匀扣除,不得一次性扣除。调增应纳税所得额=5-5÷10×5(月)=2.5(万元)⑤佣金支出按照与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。调增应纳税所得额=40-500×5%=15(7/元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TMZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲股份有限公司(以下简称甲公司)2009年度财务报告经董事会批准对外报出日为2010年3月31日,2009年度所得税汇算清缴于2010年3月18日完成。甲公司适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。假设甲公司2009年年初未分配利润为3
甲公司经董事会和股东大会批准。于2012年1月1日开始对有父会计政策和会计估计作如下变更:(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2012年年初账丽价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万
甲公司经董事会和股东大会批准。于2012年1月1日开始对有父会计政策和会计估计作如下变更:(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2012年年初账丽价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万
甲公司2011年度财务报告批准报出日为2012年4月15日,公司发生的下列事项中,不属于资产负债表日后调整事项的有()。(2012年)
长江公司只生产和销售甲产品(单位:件),2008年度甲产品单位变动成本(含销售税金)为120元,边际贡献率为40%,固定成本总额为960000元。销售收入3000000元。该公司适用的企业所得税税率为25%,确定的股利支付率为60%。对长江公司2008
甲企业只生产销售一种产品。2010年度该产品的销售数量为1000件。单价为18元,单位变动成本为12元,固定成本总额为5000元。如果甲企业要求2011年度的利润总额较上年度增长12%。在其他条件不变的情况下,下列单项措施的实施即可达到利润增长目标的是(
下列关于不同的财务分析主体进行财务分析的目的表述正确的有()。
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;不考虑增值税以外的其他相关税费。甲公司2012年至2014年与投资有关的资料如下。(1)2012年1月1日,甲公司与丙公司达成债务重组协议。甲公司应收丙公司账款的账面余额为
下列各项业务中,不符合“资产支出已经发生”的是()。
根据或有事项准则的规定,或有事项确认为预计负债应同时满足的条件有()。(2014年)
随机试题
下列关于犯罪嫌疑人、被告人申请法律援助说法错误的是()。
在Word文档的编辑中,能够进行的工作是
下列关于MicrosoftInternetExplorer的叙述,正确的是()。
请根据所提供的单据,完成相关的判断题。东莞三星视界有限公司与韩国一家公司签订一份购货合同,合同规定中方从韩方购买一批电池芯,用于生产加工电子钟,货物于2006年6月15日到达深圳口岸。东莞该公司报检员持合同、发票、提单向深圳检验检疫机构报检。
对下列历史事件发生背景描述准确的是()。
下列成语与古代事件对应正确的一组是:
甲、乙一同栽树要8小时完成,甲先栽3小时,乙再栽1小时,还剩没有完成。已知甲比乙每小时多栽7棵树,问这批树共有多少棵?()
设X1,X12,X3,X4是来自总体X的样本,EX=μ,则()是μ的最有效估计。[浙江工商大学2012研]
设A,B都是n阶正定矩阵,则:AB是正定矩阵A,B乘积可交换.
Asawidelyusedfinancialstatement,abalancesheetshowsthefinancialpositionofabusinessataspecificdate,andeveryb
最新回复
(
0
)