首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某保健品生产企业,2011年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元。实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题: (1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④20
某保健品生产企业,2011年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元。实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题: (1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④20
admin
2012-12-06
50
问题
某保健品生产企业,2011年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元。实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题:
(1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④2010年8月1日发生经营性租入固定资产业务,租赁期10个月,租赁费5万元;⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益20万元,其中:①国库券利息收入16万元;②年初持有的交易性金融资产账面价值为50万元,年末公允价值降为46万元;
(3)营业外支出30万元,其中:①财产损失9万元,已经税务机关审核通过;②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠2l万元;
(4)尚未进行会计与税务处理的项目:①与乙公司达成债务重组协议,以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元,该批库存商品的账面成本为65万元,市场不含税销售价为80万元(城建税和教育费附加不予考虑);②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让,取得转让收入600万元,其中包括投资期间形成的未分配利润40万元,原账面成本为480万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
各项费用纳税调整额;
选项
答案
各项费用纳税调整额:①广告费按税法规定,保健品企业当年税前扣除的广告费用不能超过销售收入的15%。税前扣除标准=[2500+80(债务重组)]×15%=387(万元),实际发生的广告费60万元在限额以内,据实扣除,不需调整。②业务招待费根据税法规定,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。实际发生额的60%=14.5×60%=8.7(万元)((2500+80)×5‰=12.9(万元)则税前可以扣除的业务招待费为8.7万元调增应纳税所得额=14.5-8.7=5.8(万元)③上交总机构的管理费,不得税前扣除。调增应纳税所得额55万元④经营性租入固定资产的租赁费用,按税法规定在受益时间均匀扣除,不得一次性扣除。调增应纳税所得额=5-5÷10×5(月)=2.5(万元)⑤佣金支出按照与具有合法经营资格中介服务机构或个人所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算限额。调增应纳税所得额=40-500×5%=15(7/元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/TMZJ777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司2011年度的财务报告于2012年3月31日批准报出。(1)2012年1月1日至3月31日之间发现2011年下列差错:①甲公司自行建造的办公楼已于2011年6月30日达到预定可使用状态并投入使川。甲公司未按规定在6月30日办理竣工决算及结
甲公司经董事会和股东大会批准。于2012年1月1日开始对有父会计政策和会计估计作如下变更:(1)对某栋以经营租赁方式租出办公楼的后续计量由成本模式改为公允价值模式。该办公楼2012年年初账丽价值为6800万元,未发生减值,变更日的公允价值为8800万
甲公司于2012年12月发现.2011年少计了一项固定资产的折旧费用25万元,但在所得税申报表中扣除了该项折旧费用,并对其记录了6.25万元的递延所得税负债(适用的企业所得税税率为25%),甲公司按净利润的10%提取盈余公积。假定无其他纳税调整事项。甲公司
下列关于杜邦分析体系各项指标的表述中,不正确的是()。
金码公司和长河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。金码公司于2011年9月30日向长河公司销售一批产品。应收长河公司的货款为2340万元(含增值税)。长河公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日.长河公司
甲企业2012年12月31日的资产负债表(简表)如下:甲企业2012年的销售收入为4000万元,销售净利率为20%,净利润的40%分配给投资者。预计2013年销售收入比上年增长15%,为此需要增加固定资产600万元,增加无形资产200万元。已知投资该固
现行国库券的利率为5%,证券市场组合平均收益率为15%,市场上A、B、C、D四种股票的β系数分别为0.91、1.17、1.8和0.52;B、C、D股票的必要收益率分别为16.7%、23%和10.2%。根据上述资料,回答下列问题。已知市场组合收益率的标准
将企业承担的重组义务确认为预计负债的条件有()。(2013年)
根据或有事项准则的规定,或有事项确认为预计负债应同时满足的条件有()。(2014年)
()是指银行对进口商或出口商提供的与进出口贸易结算相关的短期融资或信用便利。
随机试题
文明生产是要求每个生产者在劳动生产中严格按有组织办事。()
休克时,中心静脉压高于15cmH2O血压不升提示
乳牙龋药物治疗时,具有腐蚀性的药物是
患者,男,39岁。胁肋部皮肤灼热疼痛,呈带状排列,出现簇集粟粒大小丘状疱疹,若选用针灸治疗,其刺灸方法应采用
多发性抽搐症的病位主要涉及到()
下列费用中,属于建安工程造价措施费的有()
工程总承包模式是指建设单位将()等工作全部发包给一家。
甲实木地板生产企业(增值税一般纳税人)2016年2月委托乙加工厂加工高级实木地板,甲实木地板生产企业提供的原材料不含税金额为40万元,当月加工完毕。支付乙加工厂不含税加工费5万元,委托加工收回的实木地板的60%对外销售,取得不含税销售收入60万元,剩余40
Thecomputerdoesn’t______humanthought;itreachesthesameendsbydifferentmeans.
朋友居五伦之末,其实朋友是极重要的一伦。所谓友谊实即人与人之间的一种良好的关系,其中包括了解、欣赏、信任、容忍、牺牲……诸多美德。如果以友谊作基础,则其他的各种关系如父子夫妇兄弟之类均可圆满地建立起来。当然父子兄弟是无可选择的永久关系,夫妇虽有选择余地,但
最新回复
(
0
)