某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值30

admin2022-08-01 35

问题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务：
(1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值300万元，未申报缴纳房产税。
(2)企业2017年成本费用含实际发放合理工资薪金总额4 000万元，实际发生的职工工会经费100万元、职工福利费480万元、职工教育经费670万元。
(3)合并一配件厂，合并基准日配件厂全部资产的计税基础和公允价值分别为5 000万元和5 700万元，全部负债的计税基础和公允价值分别为3 600万元和3 200万元，可结转以后年度弥补的亏损670万元。合并方支付本企业股权2 300万元、银行存款200万元。合并符合企业重组的特殊性税务处理条件且双方选择采用此方法。
其他相关资料：计税房产余值的扣除比例是20％，合并当年国家发行最长期限的国债年利率为4．3％。
根据上述资料，回答下列问题：
企业合并配件厂的所得税处理方法，正确的有( )。

选项 A、该企业接受配件厂负债的计税基础为3 600万元
B、合并当年该企业可弥补配件厂全部亏损额
C、配件厂合并前的有关企业所得税事项由该企业承继
D、配件厂股东取得该企业股权的计税基础，按其原持有股权的计税基础确定
E、该企业接受配件厂资产的计税基础为5 000万元

答案A,C,D

解析选项B，弥补亏损有限额规定，可以弥补亏损107．5万元；选项A、E，合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，股权支付部分(而非全部)以被合并企业的原有计税基础规定。

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税法二

税务师职业资格

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某电动车生产企业为增值税一般纳税人。201 7年企业自行核算的会计利润总额11 696万元，已预缴企业所得税1 500万元。2018年1月，经委托的税务师审核，发现以下业务： (1)企业2017年年初房产原值12 300万元，其中幼儿园房产原值30

税法二

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以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。

出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括()。

依据企业所得税核定方法规定，应核定其应税所得率的有()。

根据车船税法的规定，下列说法中正确的有()。

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男，60岁，间歇上腹部痛4年，1个月前出现进食后饱胀、嗳气、不反酸，胃纳差，体重减低。实验室检查：血红蛋白90g/L。最有助于诊断的辅助检查方法是

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A、主承托区B、副承托区C、缓冲区D、边缘封闭区E、后堤区支持力较差，只能承担一小部分力

A．原发性腹膜炎B．盆腔脓肿C．继发性腹膜炎D．出血性腹膜炎E．慢性腹膜炎男，25岁。呕吐、腹痛6小时，三天没有大便，没有排气，全腹压痛和反跳痛，腹肌紧张，穿刺液有血性液体

下列符合诚实守信规范要求的是()。

注册会计师依法办事、独立自主、不依附于其他机构和组织，也不受其干扰和影响。注册会计师的审计意见无须经任何部门审定和批准。(　　)

被判处无期徒刑的罪犯，经过一次或几次减刑以后，实际执行的刑期不能少于()。

习主席说“打铁还需自身硬”，也有人说“常在河边走哪能不湿鞋”，对此你有什么感想?

矫治器矫治弓丝弯制中，有3个常规序列弯曲，其中第三序列弯曲()。

有以下程序fun(intx){intp；if(x==0‖x==1)return(3)；p=x-fun(x-2)；returnp；}main(){printf("%d\n"

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以下关于个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税的表述正确的有()。

个人在中国境内两处或两处以上取得应税所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是()。

出让国有土地使用权，以竞价方式出让的，契税的计税依据一般为竞价的成交价格，包括()。

依据企业所得税核定方法规定，应核定其应税所得率的有()。

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A、主承托区B、副承托区C、缓冲区D、边缘封闭区E、后堤区支持力较差，只能承担一小部分力

A．原发性腹膜炎B．盆腔脓肿C．继发性腹膜炎D．出血性腹膜炎E．慢性腹膜炎男，25岁。呕吐、腹痛6小时，三天没有大便，没有排气，全腹压痛和反跳痛，腹肌紧张，穿刺液有血性液体

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有以下程序fun(intx){intp；if(x==0‖x==1)return(3)；p=x-fun(x-2)；returnp；}main(){printf("%d\n"

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