北京市一摩托车生产企业(增值税一般纳税人)，实行出口免抵退税政策，2017年亏损10万元。2018年生产经营情况如下： (1)10月外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款510万元、增值税81．6万元，支付不含税运输费用48万元，取得运输单位开具的增值税

admin2019-09-04 27

问题北京市一摩托车生产企业(增值税一般纳税人)，实行出口免抵退税政策，2017年亏损10万元。2018年生产经营情况如下：
(1)10月外购原材料，取得增值税专用发票，支付价款510万元、增值税81．6万元，支付不含税运输费用48万元，取得运输单位开具的增值税专用发票；相关票据已经税务认证。
(2)出口自产摩托车800辆，取得收入折合人民币400万元；在国内销售自产摩托车300辆，取得不含税销售收入150万元。
(3)摩托车销售成本300万元；发生管理费用90万元，其中含向母公司支付的管理费用20万元，业务招待费12万元；发生销售费用140万元(其中广告费及业务宣传费支出90万元)。
(4)由于管理不善，丢失一批11月购进的已抵扣过进项税额的库存材料，账面成本为32．79万元(其中含运费成本2．79万元)，已经由税务机关认定为损失，本月内取得保险公司给予的赔偿金额12万元。
(5)转让受让的土地使用权，适用一般计税方法，取得不含税收入60万元，未作收入处理，该土地使用权的账面成本35万元也未转销。
(6)从A国占有股权100％的子公司取得税后收益82．5万元，在A国实际已缴纳了20％的所得税。
(注：增值税税率16％、退税率13％；消费税税率10％)
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算该企业境内应计算缴纳企业所得税的收入总额。

选项

答案该企业境内的收入总额=400(业务2出口)＋150(业务2内销)＋60(业务5土地)=610(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20％)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税税额每吨1．2元，应纳资源税和增值税税额分别为()。

某钨矿山2014年12月份销售钨矿石原矿6万吨，移送入选精矿0．5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元／吨。该钨矿山当月应缴纳的资源税为()。

下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是()。

依据企业所得税的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。

某汽车制造厂将自产的小汽车8辆自用，国家税务总局核定同类型应税车辆的最低计税价格为200000元／辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元／辆，成本利润率为10％。该汽车制造厂应纳车辆购置税()。

下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。

企业国有产权转让价格的确定中，经公开招标没有产生意向受让方，如拟确定新的挂牌价格低于资产评估结果()的，应当获得相关产权转让批准机构书面同意。

小雨是个敏感、细心的女孩，同时她又多疑、孤僻、多愁善感、不善于和同学交往，同学们都叫她“林妹妹”。小雨的气质类型属于()。

我国政府职能的主要实施手段中，经济手段的特点不包括()。

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税法

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某铜矿本月销售铜精矿4000吨(选矿比为20％)，每吨不含税售价1500元，当地铜矿石资源税税额每吨1．2元，应纳资源税和增值税税额分别为()。

某钨矿山2014年12月份销售钨矿石原矿6万吨，移送入选精矿0．5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元／吨。该钨矿山当月应缴纳的资源税为()。

下列关于企业所得税中所得来源的确定的说法中错误的是()。

依据企业所得税的规定，下列收入中属于不征税收入的是()。

某企业2014年度境内所得应纳税所得额为100万元，在全年已预缴税款16万元，来源于境外某国税前所得40万元，境外实纳税款18万元，该企业当年汇算清缴应补(退)的税款为()。

某汽车制造厂将自产的小汽车8辆自用，国家税务总局核定同类型应税车辆的最低计税价格为200000元／辆，该厂账面的小汽车的成本为100000元／辆，成本利润率为10％。该汽车制造厂应纳车辆购置税()。

下列项目中，按税法规定可以免征或不征土地增值税的有()。

阅读下面的文言文，按要求答题。 游万柳堂记 刘大櫆昔之人贵极富溢，则往往为别馆以自娱，穷极土木之工，而无所爱惜。既成，则不得久居其中，偶一至焉而已，有终身不得至者焉。而人之得久居其中

企业国有产权转让价格的确定中，经公开招标没有产生意向受让方，如拟确定新的挂牌价格低于资产评估结果()的，应当获得相关产权转让批准机构书面同意。

小雨是个敏感、细心的女孩，同时她又多疑、孤僻、多愁善感、不善于和同学交往，同学们都叫她“林妹妹”。小雨的气质类型属于()。

我国政府职能的主要实施手段中，经济手段的特点不包括()。

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