首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下: (1)2×16年10月10日,甲公司取得乙公司10
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下: (1)2×16年10月10日,甲公司取得乙公司10
admin
2019-04-07
52
问题
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)与乙公司均为增值税一般纳税人,销售货物适用的增值税税率均为17%,销售无形资产适用的增值税税率为6%,适用的所得税税率均为25%。甲公司对乙公司股权投资的有关资料如下:
(1)2×16年10月10日,甲公司取得乙公司10%股权作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算,实际支付银行存款6500万元。2×16年12月31日其公允价值为6900万元。
(2)2×17年1月1日,甲公司以定向增发普通股股票的方式,从非关联方处进一步取得乙公司60%的股权,于同日通过产权交易所完成了该项股权转让手续,并完成了工商变更登记,取得股权后甲公司能够控制乙公司的生产经营决策。甲公司定向增发普通股股票10000万股,每股面值为1元,每股市场价格为4.3元,甲公司另支付股票发行费用500万元。购买日原10%股权的公允价值为7000万元。
(3)2×17年1月1日(购买日),乙公司资产负债表有关项目信息列示如下:股东权益总额为64000万元。其中:股本为10000万元,资本公积为50000万元,盈余公积为400万元,未分配利润为3600万元。除一批存货外,乙公司其他可辨认资产、负债的公允价值与账面价值相等。该批存货的账面价值为20000万元,经评估的公允价值为21000万元。
(4)乙公司2×17年全年实现净利润5000万元,当年提取盈余公积500万元,年末向股东宣告分配现金股利2000万元,股利尚未支付,其他综合收益增加400万元(未扣除所得税影响)。除上述事项外,无其他导致所有者权益变动的事项。
(5)截至2×17年12月31日,购买日发生评估增值的存货已对外销售80%,剩余部分未发生减值。
(6)2×17年,甲公司和乙公司内部交易和往来事项列示如下:
①2×17年1月2日,甲公司与乙公司签订租赁协议,甲公司将一栋办公楼出租给乙公司,租赁期开始日为协议签订日,年租金为100万元,租赁期为10年。乙公司将租入的资产作为办公楼使用。甲公司将该栋出租办公楼作为投资性房地产核算,采用公允价值模式进行后续计量。该办公楼在租赁期开始日的公允价值为3500万元,2×17年12月31日的公允价值为3700万元。该办公楼于2×16年6月30日达到预定可使用状态并交付使用,其建造成本为3000万元,预计使用年限为20年,预计净残值为零。甲公司对所有固定资产均按年限平均法计提折旧(假定2×17年1月该办公楼不计提折旧)。
②2×17年7月10日,乙公司将其原值为500万元,账面价值为360万元的某无形资产,以424万元(含增值税24万元)的价格出售给甲公司,该无形资产预计剩余使用年限为5年,无残值,甲公司和乙公司均采用直线法对其进行摊销:无形资产摊销计入管理费用。截至2×17年12月31日,乙公司尚未收到甲公司应支付的款项,乙公司对其计提坏账准备20万元。
③2×17年8月1日,乙公司向甲公司销售一批商品,售价为2000万元,增值税税额为340万元,商品销售成本为1800万元,乙公司收到款项存入银行。甲公司购进该商品本期60%未实现对外销售,2×17年年末,甲公司对剩余存货进行检查,并未发生减值。
假定:不考虑除增值税和所得税以外的其他相关税费。
要求:
编制2×17年12月31日合并财务报表中与调整乙公司存货相关的会计分录。
选项
答案
借:存货 1000(21000—20000) 贷:资本公积 1000 借:资本公积 250(1000×25%) 贷:递延所得税负债 250 借:营业成本800(1000×80%) 贷:存货800 借:递延所得税负债200(800×25%) 贷:所得税费用 200
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UJ8c777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
AS公司2011年12月31日发生下列有关经济业务。(1)2011年12月31日AS公司进行盘点,发现有—台使用中的A机器设备未入账,该型号机器设备存在活跃市场,市场价格为750万元,该机器八成新。(2)AS公司2011年末因自然灾害报废—台B设备,残
按我国现行会计制度规定,下列资本公积明细项目能转增资本的是()。
A公司采用单项计提短期投资跌价准备,并在处置时同时结转计提的短期投资跌价准备。2004年5月6日以每股6.50元的价格购入B公司股票20万股作为短期投资,其中包含已经宣告尚未支付的现金股利0.5元/股;另支付相关税费4800元,5月16日收到上述现金股利和
甲公司于2011年111月收到法院通知,被告知乙公司状告甲公司侵犯专利权,要求甲公司赔偿100万元。甲公司经过反复测试认为其核心技术是委托丙公司研究开发的,丙公司应承担连带责任对甲公司进行赔偿。甲公司在年末编制会计报表时,根据法律诉讼的进展情况以及专业人士
A公司持有在境外注册的B公司80%股权,能够对B公司的财务和经营政策实施控制。A公司以人民币为记账本位币,B公司以港币为记账本位币,发生外币交易时A公司和B公司均采用交易日的即期汇率进行折算。(1)2011年10月20日,A公司以每股4美元的价格购入C公
2005年3月31日,甲公司采用出包方式对某固定资产进行改良,该固定资产账面原价为3600万元,预计使用年限为5年,已使用3年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧。甲公司支付出包工程款96万元。2005年8月31日,改良工程达到预定可使用状态并投入使用
甲公司为房地产开发企业,所得税率为25%,各年税前利润为1000万元。有关无形资产业务如下。(1)2008年1月1日甲公司与乙公司进行资产置换,资料如下:甲公司换出:乙公司换出:—项新开发的专利权,公允价值为900万元。该交换具有商业实质,甲公司收
A公司于2002年12月10日购人一台管理用设备,买价100000元,增值税17000元,安装调试费3000元,均以银行存款付清,设备于同年12月25日交付使用,预计使用年限为10年,与税法规定使用年限相同,A公司对该项固定资产按10年计提折旧,不考
某上市公司2004年9月1日承接一项安装任务,安装期6个月,合同总收入60万元,至年底已预收38万元,实际发生成本30万元,估计到安装结束还需发生成本20万元。在剩余合同价款能可靠收回的情况下,该公司2004年度对该项业务应确认的劳务收入为()
随机试题
下列说法不正确的是()
为研究饮用水中微囊藻毒素与大肠癌发病的关系,有人对某地8个镇居民饮用水中微囊藻毒素浓度进行检测,以此作为环境暴露水平,同时收集近年来当地大肠癌发病率数据,以此作为疾病指标,然后对两种指标进行等级相关分析,这种研究方法属于
风险控制的措施不包括()。
A.条件(1)充分,但条件(2)不充分。B.条件(2)充分,但条件(1)不充分。C.条件(1)和(2)单独不充分,但条件(1)和条件(2)联合起来充分。D.条件(1)充分,条件(2)充分。E.条件(1)和(2)单独都
TheEarth’sdailyclock,measuredinasinglerevolution,istwenty-fourhours.Thehumanclock,【B1】______,isactuallyabouttw
以下______功能不是数据链路层需要实现的。
ItookanEnglishbookwithme______IcouldreaditwhenIwasfree.
CompletethenotesinNOMORETHANTHREEWORDS.ThesubjectstakenInthefirstsemesterinthiscoursearepsychology,sociolog
A、TogiveanexampleofabadreactiontopenicillinB、ToshowhowpenicillinhaschangedovertheyearsC、Toemphasizetheimpo
Theprocessofacquiringtheself-disciplineforJapanesebeginsinchildhood.Indeed,onemaysayitbeginsatbirth—howearly
最新回复
(
0
)