某保健品生产企业，2011年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元。实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有：①广告费用60万元；②业务招待费14．5万元；③上交总机构的管理费55万元；④20

admin2012-12-06 56

问题某保健品生产企业，2011年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元。实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题：
(1)各项费用中，据实扣除项目有：①广告费用60万元；②业务招待费14．5万元；③上交总机构的管理费55万元；④2010年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元；⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益20万元，其中：①国库券利息收入16万元；②年初持有的交易性金融资产账面价值为50万元，年末公允价值降为46万元；
(3)营业外支出30万元，其中：①财产损失9万元，已经税务机关审核通过；②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠2l万元；
(4)尚未进行会计与税务处理的项目：①与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元，该批库存商品的账面成本为65万元，市场不含税销售价为80万元(城建税和教育费附加不予考虑)；②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让，取得转让收入600万元，其中包括投资期间形成的未分配利润40万元，原账面成本为480万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
投资收益纳税调整额；

选项

答案投资收益纳税调整额：①国库券利息免缴企业所得税。调减应纳税所得额16万元，②公允价值变动损失不能在所得税前扣除。调增应纳税所得额=(50-46)=4(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

企业交纳的下列各项税金中，应计入有关资产成本项目的是()。

2013年1月10日，甲公司发现2012年一项重大差错，在2012年度财务报告批准报出前，甲公司应进行的处理为()。

下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，正确的有()。(2011年)

下列有关担保物权的特征的表述中，正确的有()。

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患者，男，54岁。口干咽燥，声音嘶哑，干咳短气，痰少黏稠，五心烦热，颧红躁怒，舌红少津，脉细数。应选

用做预应力筋的钢筋冷拉时，应采用的方法是(　　)。

下列条件会造成烟气抬升高度减小的是()。

表示传统师德非常重视严于律己、身体力行、为人表率的模范作用的先哲名言是()。

李明倡导低碳出行，每天骑自行车上下班，如果他每小时的车速比原来快3千米，他上班的在途时间只需原来时间的；如果他每小时的车速比原来慢3千米，那么他上班的在途时间就比原来的时间多：

如图3所示，在正方形ABCD中，弧AOC是四分之一圆周，EF∥AD．若DF=a，CF=b，则阴影部分的面积为()．

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税法

注册会计师

企业交纳的下列各项税金中，应计入有关资产成本项目的是()。

2013年1月10日，甲公司发现2012年一项重大差错，在2012年度财务报告批准报出前，甲公司应进行的处理为()。

下列采用本量利分析法计算销售利润的公式中，正确的有()。(2011年)

下列有关担保物权的特征的表述中，正确的有()。

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便血患儿为确诊消化道畸形可做

患者，男，54岁。口干咽燥，声音嘶哑，干咳短气，痰少黏稠，五心烦热，颧红躁怒，舌红少津，脉细数。应选

用做预应力筋的钢筋冷拉时，应采用的方法是( )。

下列条件会造成烟气抬升高度减小的是()。

表示传统师德非常重视严于律己、身体力行、为人表率的模范作用的先哲名言是()。

李明倡导低碳出行，每天骑自行车上下班，如果他每小时的车速比原来快3千米，他上班的在途时间只需原来时间的；如果他每小时的车速比原来慢3千米，那么他上班的在途时间就比原来的时间多：

如图3所示，在正方形ABCD中，弧AOC是四分之一圆周，EF∥AD．若DF=a，CF=b，则阴影部分的面积为()．

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用做预应力筋的钢筋冷拉时，应采用的方法是(　　)。