某保健品生产企业，2011年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元。实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题： (1)各项费用中，据实扣除项目有：①广告费用60万元；②业务招待费14．5万元；③上交总机构的管理费55万元；④20

admin2012-12-06 68

问题某保健品生产企业，2011年主营业务收入2500万元，主营业务成本1900万元。实现利润总额24．9万元，经税务师事务所审核发现以下问题：
(1)各项费用中，据实扣除项目有：①广告费用60万元；②业务招待费14．5万元；③上交总机构的管理费55万元；④2010年8月1日发生经营性租入固定资产业务，租赁期10个月，租赁费5万元；⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益20万元，其中：①国库券利息收入16万元；②年初持有的交易性金融资产账面价值为50万元，年末公允价值降为46万元；
(3)营业外支出30万元，其中：①财产损失9万元，已经税务机关审核通过；②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠2l万元；
(4)尚未进行会计与税务处理的项目：①与乙公司达成债务重组协议，以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元，该批库存商品的账面成本为65万元，市场不含税销售价为80万元(城建税和教育费附加不予考虑)；②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让，取得转让收入600万元，其中包括投资期间形成的未分配利润40万元，原账面成本为480万元。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
投资收益纳税调整额；

选项

答案投资收益纳税调整额：①国库券利息免缴企业所得税。调减应纳税所得额16万元，②公允价值变动损失不能在所得税前扣除。调增应纳税所得额=(50-46)=4(万元)

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

在资产负债表“长期应收款”项目，应根据下列相关总账或明细账户的期末余额填列的有()。(2010年)

下列各项中，属于会计政策变更的有()。

对下列交易或事项进行会计处理时，不应调整年初未分配利润的有()。

下列关于不同的财务分析主体进行财务分析的目的表述正确的有()。

下列关于杜邦分析体系各项指标的表述中，不正确的是()。

根据《中央企业综合绩效评价实施细则》的规定，下列各项指标中，属于评价盈利能力状况基本指标的是()。

下列关于滚动预算法的表述中．正确的有()。

下列有关担保物权的特征的表述中，正确的有()。

注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起(　　)日内申报登记。

李某拥有一处地段不错的商铺，王某欲承租，2006年2月15日双方签订了租赁协议，约定2006年3月1日起租用。同年2月20日李某又与张某签订了租赁协议，并当日将该商铺交付给了张某。对此，下列说法中正确的是()。

前列腺癌发生骨转移时最常见的类型是

在实施16PF测验结果得到的原始分数转化成()。

广义表可被其他广义表所共享(引用)。()

Speakingtwolanguagesratherthanjustonehasobviouspracticalbenefits.Inrecentyears,scientistshavebeguntoshowthat

It’sgoingtobesometimebeforeIrecovermyfull(strong)______.

税法

注册会计师

在资产负债表“长期应收款”项目，应根据下列相关总账或明细账户的期末余额填列的有()。(2010年)

下列各项中，属于会计政策变更的有()。

对下列交易或事项进行会计处理时，不应调整年初未分配利润的有()。

下列关于不同的财务分析主体进行财务分析的目的表述正确的有()。

下列关于杜邦分析体系各项指标的表述中，不正确的是()。

根据《中央企业综合绩效评价实施细则》的规定，下列各项指标中，属于评价盈利能力状况基本指标的是()。

下列关于滚动预算法的表述中．正确的有()。

下列有关担保物权的特征的表述中，正确的有()。

注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起( )日内申报登记。

李某拥有一处地段不错的商铺，王某欲承租，2006年2月15日双方签订了租赁协议，约定2006年3月1日起租用。同年2月20日李某又与张某签订了租赁协议，并当日将该商铺交付给了张某。对此，下列说法中正确的是()。

前列腺癌发生骨转移时最常见的类型是

在实施16PF测验结果得到的原始分数转化成()。

广义表可被其他广义表所共享(引用)。()

Speakingtwolanguagesratherthanjustonehasobviouspracticalbenefits.Inrecentyears,scientistshavebeguntoshowthat

It’sgoingtobesometimebeforeIrecovermyfull(strong)______.

注册税务师以纳税人、扣缴义务人名义向税务机关办理开业税务登记，应自领取营业执照之日起(　　)日内申报登记。