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某保健品生产企业,2011年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元。实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题: (1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④20
某保健品生产企业,2011年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元。实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题: (1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④20
admin
2012-12-06
33
问题
某保健品生产企业,2011年主营业务收入2500万元,主营业务成本1900万元。实现利润总额24.9万元,经税务师事务所审核发现以下问题:
(1)各项费用中,据实扣除项目有:①广告费用60万元;②业务招待费14.5万元;③上交总机构的管理费55万元;④2010年8月1日发生经营性租入固定资产业务,租赁期10个月,租赁费5万元;⑤支付给中介服务机构服务佣金40万元(主营业务收入中有500万元通过中介机构介绍实现)。
(2)投资收益20万元,其中:①国库券利息收入16万元;②年初持有的交易性金融资产账面价值为50万元,年末公允价值降为46万元;
(3)营业外支出30万元,其中:①财产损失9万元,已经税务机关审核通过;②通过符合条件的公益性群众团体(在联合公布的名单中)向干旱灾区捐赠2l万元;
(4)尚未进行会计与税务处理的项目:①与乙公司达成债务重组协议,以一批库存商品抵偿所欠乙公司一年前发生的债务100万元,该批库存商品的账面成本为65万元,市场不含税销售价为80万元(城建税和教育费附加不予考虑);②年末将持有的全资子公司甲公司的股权转让,取得转让收入600万元,其中包括投资期间形成的未分配利润40万元,原账面成本为480万元。
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
投资收益纳税调整额;
选项
答案
投资收益纳税调整额:①国库券利息免缴企业所得税。调减应纳税所得额16万元,②公允价值变动损失不能在所得税前扣除。调增应纳税所得额=(50-46)=4(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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