政府为了限制某一商品的消费，可对其征收货物税或者所得税，征收哪种税对消费者损失更大?为什么大部分商品征收货物税而不是所得税?[清华大学845经济学2010研；北京邮电大学820经济学基础2012研；中国人民大学834经济学2017研]

admin2020-11-04 123

问题政府为了限制某一商品的消费，可对其征收货物税或者所得税，征收哪种税对消费者损失更大?为什么大部分商品征收货物税而不是所得税?[清华大学845经济学2010研；北京邮电大学820经济学基础2012研；中国人民大学834经济学2017研]

选项

答案(1)相对而言，征货物税对消费者损失更大。分析如下：令x₁和x₂分别为商品1、商品2的数量，原来的预算约束为： P₁x₁+P₂x₂=m 如果按税率t对商品1的消费课税，预算约束就变为： (P₁+t)x₁+P_xx₂=m 假定消费者在新的预算约束下的最优选择为(x₁^*，x₂^*)，则必满足： (P₁+t)x₁^*+P₂x₂^*=m 政府此时征得的税收为R^*=tx₁^*。如果政府征收相同数量的所得税，此时的预算约束为： P₁x₁+P₂x₂=m一R^*=m-tx₁^* 可以发现此预算线的斜率与不征税时的预算线斜率相同，并且此预算线经过点(x₁^*，x₂^*)。在(x₁^*，x₂^*)点上，征收货物税的边际替代率为[*]但是所得税却可以按[*]的比率进行交换。这样，预算线与无差异曲线就在(x₁^*，x₂^*)点相交，这意味着预算线上可能有一些点比(x₁^*，x₂^*)点更受消费者的偏好。如图1-2所示。 [*] (2)从上面的分析中可以看出，征收所得税时消费者可以调整自己的消费组合来提高自己的效用，此时商品1的消费量比征收货物税时大。政府的目的是为了限制商品的消费，因此大部分商品都征收货物税而不是所得税。

解析

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