某公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品,生产高档修饰类化妆品,2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元,10月购进高档护肤类化妆品100万元,10月底库存高档护肤类化妆品10

admin2018-09-25  25

问题 某公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品,生产高档修饰类化妆品,2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元,10月购进高档护肤类化妆品100万元,10月底库存高档护肤类化妆品10万元,已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中,正确的是(  )。

选项 A、100×15%一100×15%=0
B、100×15%一(100一10)×15%=1.5(万元)
C、100×15%一10×15%=13.5(万元)
D、100×15%=15(万元)

答案B

解析 用外购应税消费品,连续生产应税消费品,在计征消费税时,可以按“当期生产领用数量”计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。本题中,10月初库存高档护肤类化妆品为0,本月购进数量为100万元,10月底库存数量为10万元,则生产领用的数量为90万元。
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