首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下: (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办
某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下: (1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办
admin
2014-03-19
67
问题
某市一家房地产开发公司,2013年发生业务如下:
(1)3月份销售10年前建造的旧办公楼一栋,取得销售收入1200万元;该办公楼的原值为1000万元,已提取折旧400万元。经评估机构评估,该办公楼成新度为30%,目前建造同样的办公楼需要1500万元;转让办公楼时向政府补缴出让金80万元,其他相关费用20万元。
(2)通过竞拍取得一宗土地使用权,支付价款、税费合计6000万元,本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元;发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元(不能提供金融机构的证明)。9月份该写字楼竣工验收,10~12月,房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售,销售合同记载取得收入为12000万元。12月,该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款,经双方协商。房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。(注;当地政府规定,房地产开发企业开发房地产时发生的管理费用、销售费用和财务费用在计算土地增值额时准予扣除的比例为10%。)
根据上述资料.回答下列问题;
该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时,准予扣除项目的金额共计( )万元。
选项
A、10032
B、11280
C、11880
D、12540
答案
A
解析
抵债部分的写字楼也应视同销售缴纳所得税。所以转让写字楼共应确认销售收入=12000÷(3÷5)×(4÷5)=16000(万元)可以扣除的取得土地使用权所支付的金额=6000×80%×(4÷5)=3840(万元)可以扣除的开发成本=4000×(4÷5)=3200(万元)可以扣除的开发费用=(3840+3200)×10%=704(万元)可以扣除的税金及附加=16000×5%×(1+7%+3%)=880(万元)加价扣除金额=(3840+3200)×20%=1408(万元)扣除项目金额总计=3840+3200+704+880+1408=10032(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/UpZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人,主营建筑材料制造,原材料及产品适用税率为13%。该公司执行会计准则。原材料采用实际成本法核算。2019年1月30日,签约的税务师事务所在进行代理申报的准备过程中,发现下列财务会计资料:(1)2019年1月3日,甲公司领用
2019年1月5日,某市咨询公司田先生前往信达税务师事务所咨询,现就下列问题分别予以解答。根据上述资料,回答下列问题:乙居民企业2018年6月5日购买境内上市公司股票10万股,11月取得现金股利1万元,乙企业在计算缴纳2018年度企业所得税时
下列关于税金及附加的审查的说法中,错误的是()。
某茶叶超市是小规模纳税人,2017年不含增值税销售额为75万元,2017年6月1日至2018年5月31日自行申报的不舍增值税销售额为515万元,2018年5月份税务机关对该纳税人进行纳税稽查,发现该公司2017年8月隐瞒销售收入5万元,该公司在2018年5
下列各项中,符合房产税纳税人规定的有()。
下列关于增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业的异常增值税扣税凭证的说法中,正确的有()。
某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2018年3月25日,该公司与政府部门签订了紫金项目的土地使用权出让合同,土地出让金3亿元,合同约定土地出让金于3月30日前支付,但未约定具体交付土地日期,实际交付日期4月25日。根据上述资料,回答下列问题:
2019年4月,某市税务机关拟对辖区内某房地产开发公司开发的房地产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供该房地产开发项目的资料如下:(1)2017年4月,以8000万元拍得用于该房地产开发项目的一宗土地,并缴纳契税;因闲置1年,支付土地闲
因城镇规划,粮食购销甲企业拆迁原仓库后,有近两亩的空地。办理有关手续后,甲企业决定与建筑商乙企业联合开发。甲企业出土地,建筑商乙企业出资金并负责施工建设,建成后的房产50%归甲企业,50%归建筑商乙企业,甲企业所得的50%的房产准备全部出售。根据上述资料
随机试题
结合实际论述影响随机样本容量的大小的因素。
脘腹痞闷,食少难消,大便溏薄,倦怠乏力,苔腻萎黄,脉虚弱者,治宜选用()
A、清热润肠通腑胃B、顺气行滞C、养血润燥D、温通开秘E、补气行滞津枯血燥型便秘的治法是
政策性银行应()。
下列合同计价方式中,建设单位容易控制造价,施工承包单位风险大的是()。
背景材料:某动力站安装工程项目,该动力站的散装锅炉施工主要包括锅炉钢构架、锅筒与集箱、受热面管束胀管、省煤器、空气预热器、过滤器和炉排、锅炉安全附件的安装;对锅炉本体、管道和阀门的试验以及烘炉与煮炉。该工程施工项目经理部在施工过程中对所耗费的生产资料和生
在财产保险合同中,( )允许保险单随保险标的所有权的转移而自动转让,无须征得保险人的同意而继续有效。
中国居民纳税人王伟2005年8月取得以下8项所得,计算每项收入应缴纳的所得税。出租家中富余的汽车一辆,取得租金2000元;()元
流动资产投资管理的核心问题是()。
(Agreatmanyteachers)(firmly)believeEnglishisoneofthe(poorest-taught)subjectsinhighschools(atpresent).
最新回复
(
0
)