某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务： (1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。 (2)与

admin2016-01-29 76

问题某运输企业位于市区，实行“营改增”后，申请认定为增值税一般纳税人。2014年10月发生如下业务：
(1)为某企业运输一批原材料，取得不含税货运收入80万元、装卸收入5万元、仓储保管费3万元，上述收入均开具了增值税专用发票，且各项收入予以分别核算。
(2)与甲运输企业(增值税一般纳税人)共同承接一项联运业务，收取全程货运收入135万元(不含税)，并全额开具了增值税专用发票；将部分货运业务交给甲运输企业，支付给甲运输企业不含税运费45万元，并取得了甲运输企业开具的增值税专用发票。
(3)将部分自有车辆对外出租，取得含税租金收入17．55万元，车辆保证金7．02万元。
(4)将两艘运输用船对外出租，一艘签订程租合同，收取租金10万元，开具了增值税专用发票；另外一艘签订光租合同，收取不含税租金8万元，因承租方没有按照规定时间归还光租船只，收取违约金1万元。
(5)将一幢委托他人承建的员工宿舍楼对外出售，取得销售收入1600万元，该宿舍楼的初始建造成本为700万元，已计提折旧280万元。
(6)出售外购的办公楼一幢，取得销售收入2300万元，该办公楼系2009年购买，购买时支付买价1700万元，相关税费60万元。
(7)本月自某汽车销售公司购进2辆运输用车辆，取得的增值税专用发票上注明不含税价款90万元，另支付车辆装饰费5265元、保险费7020元，均由汽车销售公司开具相关票据；本月购进汽油等取得增值税专用发票注明的增值税税额合计1．8万元。
根据上述资料，回答下列问题：
该企业10月份准予抵扣的进项税为( )万元。

选项 A、17．1
B、22．05
C、15．3
D、20．25

答案B

解析

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税法一

税务师职业资格

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税法一

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土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为(　　)。

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患儿因脑积水引起的颅内压增高入院后，突然出现剧烈头痛伴呕吐、昏迷。此时最有效的处理是()

患者男，67岁。脑梗死后言语不利15天。查体：张口困难，舌运动困难，发音不清，吞咽障碍，听理解、阅读理解、书写正常。吞咽造影检查作为造影剂的是

对增感率大小无直接影响的是

琥珀酸氧化呼吸链不需要

建立建设用地信息发布制度的重要性体现在()。

下列选项属于最高贷款限额的是()。

甲为一有限责任公司的小股东，不参与公司经营管理。根据公司法律制度的规定，下列文件中，甲有权查阅和复制的有()。(2009年)

《中华人民共和国教师法》于()起开始施行。

Myprevioushomehadastandofwoodsbehinditandmanyanimalsinthebackyard.Thatfirstyear,I【C1】______feedingpeanutsto

Accordingtocertainbeercommercials,thecontemporaryversionofsuccess【B1】______inmovinguptoapremiumbrandthatcosts

对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对雇员实行的营销业绩奖励，应按(　　)征收个人所得税。

土地增值税实行四级超率累进税率，增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为(　　)。