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  3. A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。(

A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是( )万元。(

admin2022-06-14  37
问题 A化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2015年8月与B公司达成债务重组协议，A化妆品生产企业以自产的化妆品抵偿所欠B公司一年前发生的债务160万元，该批化妆品成本为100万元，市场不含税价值130万元。就该项业务A企业应纳的企业所得税是(    )万元。(保留两位小数，不考虑城建税及教育费附加)
选项 A、9．02
B、6．15
C、6．62
D、9．48
答案D
解析 A企业以自产货物抵债应确认所得=130-100=30(万元)，债务重组所得=160-(130+130×17％)=7．9(万元)，A企业该项重组业务应纳企业所得税=(30+7．9)×25％=9．48(万元)。
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