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甲公司是一家国内轿车生产企业。为提升其所产生轿车的市场占有率,甲公司管理层计划用5年时间研发新性能引擎,计划需要投入的研发资金为6000万元人民币。甲公司财务部根据研发资金需要提出如下3个筹资方案: SHIBOR=上海银行同业拆借利率 要求: 计算分析
甲公司是一家国内轿车生产企业。为提升其所产生轿车的市场占有率,甲公司管理层计划用5年时间研发新性能引擎,计划需要投入的研发资金为6000万元人民币。甲公司财务部根据研发资金需要提出如下3个筹资方案: SHIBOR=上海银行同业拆借利率 要求: 计算分析
admin
2012-11-12
35
问题
甲公司是一家国内轿车生产企业。为提升其所产生轿车的市场占有率,甲公司管理层计划用5年时间研发新性能引擎,计划需要投入的研发资金为6000万元人民币。甲公司财务部根据研发资金需要提出如下3个筹资方案:
SHIBOR=上海银行同业拆借利率
要求:
计算分析方案A和方案C的成本差异。
选项
答案
如果按照方案C进行利率互换,则该公司实际负担的利率水平为:(SHIBOR+1.5%)-(SHIBOR+1.2%)+7.5%=7.8%,考虑到相关手续费0.3%分摊到5年,每一年是0.3%/5,则方案C的总成本为7.8%+0.3%/5=7.86%。【提示】由于题干中告知“相关手续费为贷款额的0.3%”,而通常情况下手续费是一次收取的,所以在计算时应该将一次收取的手续费平摊到5年。但是如果题目中给出的是“管理费”或者有其他条件告知这笔费用是每年收取一次的,则不需要再进行分摊,直接加上0.3%即可。方案A的总成本为8%,因此方案A和方案C的成本差异为8%-7.86%=0.14%,6000×0.14%=8.4万元。
解析
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公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
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