某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下： (1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的

admin2016-01-18 51

问题某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，2013年度有关经营业务如下：
(1)销售彩电取得不含税收入8 800万元，与彩电配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。
(3)接受原材料捐赠，取得的增值税专用发票上注明材料金额50万元、增值税额8．5万元。
(4)取得国债利息收入30万元。
(5)购进原材料共计3 000万元，取得的增值税专用发票上注明增值税额510万元：采购过程中支付运输费用共计230万元，取得运输发票。
(6)销售费用1 570万元。
(7)管理费用804万元。
(8)财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的全年利息40万元(当年金融企业同类同期贷款的年利率为5．8％)。
(9)已计入成本、费用中的实发合理工资540万元。拨缴的工会经费15万元，实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
其他相关资料：①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术所有权的转让费用；②取得的相关票据均通过主管税务机关认证并于当月抵扣；③该企业计入当期营业税金及附加103．74万元：④该企业不在“营改增”试点地区。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
该企业2013年应缴纳增值税( )万元。

选项 A、961．4
B、977
C、977．5
D、986

答案A

解析应缴纳增值税=8 800×17％-8．5-510-230×7％=961．4(万元)。

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根据支付结算法律制度的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　　)。

某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为(　　　)万元。

根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有(　　　)。

根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　　)。

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、所得税的单位和个人就其实际缴纳的该类税的税额为计税依据而征收的一种税。(　　　)

发行公司债券，必须符合的条件有(　　　)。

按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　)。

某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将(　　　)报告税务机关。

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某化妆品企业于2005年3月8日将一批自制护肤品用于职工福利，该产品无同类消费品销售价格，该批产品成本为10万元，成本利率为5%，消费税税率为8%，该批产品应纳消费税税额为( )万元。

根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有( )。

根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过( )。

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、所得税的单位和个人就其实际缴纳的该类税的税额为计税依据而征收的一种税。( )

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某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将( )报告税务机关。

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请认真阅读下文，并按要求作答。一个小村庄的故事在一片河坡上，早先有过一个美丽的村庄。村子里住着几十户人家，家家都有一两把锋利的斧头，谁家想盖房，谁家想造犁，就拎起斧头到山坡上

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根据《中国会计师条例》规定，下列各项中，属于总会计师职责的有(　　　)。

根据《账户管理办法》的规定，临时存款账户的有效期最长不得超过(　　　)。

城市维护建设税是国家对缴纳增值税、消费税、营业税、所得税的单位和个人就其实际缴纳的该类税的税额为计税依据而征收的一种税。(　　　)

发行公司债券，必须符合的条件有(　　　)。

按照现行规定，下列各项中必须被认为小规模纳税人的是(　　　)。

根据《公司法》的规定，股份有限公司应在2个月内召开临时股东大会的情形有(　　　)。

某股份公司是从事生产经营的一般增值税纳税义务人，按国家规定，应持税务登记证件开立银行账号，并将(　　　)报告税务机关。