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  3. 甲公司系增值税一般纳税人，2×14年至2×17年与固定资产业务相关的资料如下： 资料一：2×14年12月25日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。 资料二：2×1

甲公司系增值税一般纳税人，2×14年至2×17年与固定资产业务相关的资料如下： 资料一：2×14年12月25日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。 资料二：2×1

admin2019-05-27  34
问题 甲公司系增值税一般纳税人，2×14年至2×17年与固定资产业务相关的资料如下：
  资料一：2×14年12月25日，甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元，增值税税额为850万元。
  资料二：2×14年12月31日，该设备投入使用，预计使用年限为5年，预计净残值为50万元，采用年数总和法按年计提折旧。
  资料三：2×16年12月31日，该设备出现减值迹象，预计未来现金流量的现值为1500万元，公允价值减去处置费用后的净额为1800万元，甲公司对该设备计提减值准备后，根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、预计净残值为30万元，仍采用年数总和法按年计提折旧。
  资料四：2×17年12月31日，甲公司售出该设备，开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元，增值税税额为153万元，款项已收存银行，另以银行存款支付清理费用2万元。
  假定不考虑其他因素。
  要求：
分别计算甲公司2×15年度和2×16年度对该设备应计提的折旧金额。
选项
答案甲公司2×15年度对该设备应计提的折旧金额=(5000—50)×5／15=1650(万元)； 甲公司2×16年度对该设备应计提的折旧金额=(5000—50)×4／15=1320(万元)。
解析
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