甲公司系增值税一般纳税人,2×14年至2×17年与固定资产业务相关的资料如下: 资料一:2×14年12月25日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。 资料二:2×1

admin2019-05-27  26

问题 甲公司系增值税一般纳税人,2×14年至2×17年与固定资产业务相关的资料如下:
  资料一:2×14年12月25日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。
  资料二:2×14年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。
  资料三:2×16年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、预计净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。
  资料四:2×17年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。
  假定不考虑其他因素。
  要求:
分别计算甲公司2×15年度和2×16年度对该设备应计提的折旧金额。

选项

答案甲公司2×15年度对该设备应计提的折旧金额=(5000—50)×5/15=1650(万元); 甲公司2×16年度对该设备应计提的折旧金额=(5000—50)×4/15=1320(万元)。

解析
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