首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2011年的财务会计报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。该公司按净利润的10%计
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2011年的财务会计报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。该公司按净利润的10%计
admin
2016-02-01
23
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。所得税核算采用资产负债表债务法核算,所得税税率25%,2011年的财务会计报告于2012年4月30日经批准对外报出。2011年所得税汇算清缴于2012年4月30日完成。该公司按净利润的10%计提法定盈余公积,提取法定盈余公积之后,不再作其他分配。自2012年1月1日至4月30日财务报表公布日之前发生如下事项。
(1)甲公司2012年2月10日收到东大公司退货的产品以及退回的增值税发票联、抵扣联。该业务系甲公司2011年11月1日销售给东大公司产品一批,价款150万元,增值税税率17%,产品成本105万元,东大公司验收货物时发现不符合合同要求需要退货,甲公司收到东大公司的通知后希望再与东大公司协商,因此甲公司编制12月31日资产负债表时,仍确认了收入,将此应收账款175.5万元(含增值税)列入资产负债表应收账款项目,对此项应收账款于年末按5%计提了坏账准备。
(2)甲公司于2012年3月10日收到中熙公司的通知,中熙公司已进行破产清算,无力偿还所欠部分货款,预计甲公司可收回应收账款的40%。假定税务部门尚未批准税前扣除。该业务系甲公司2011年3月销售给中熙公司一批产品,价款为135万元(含增值税额),中熙公司于3月份收到所购物资并验收入库。按合同规定中熙公司应于收到所购物资后一个月内付款。由于中熙公司财务状况不佳,面临破产,至2011年12月31日仍未付款。甲公司为该项应收账款提取坏账准备21万元。
(3)2012年3月27日,经法庭一审判决,甲公司需要赔偿中华公司经济损失90万元。甲公司不再上诉,并且已经支付。该业务系甲公司与中华公司签订供销合同,合同规定甲公司在2011年9月供应给中华公司一批货物,由于甲公司未能按照合同发货,致使中华公司发生重大经济损失。中华公司通过法律要求甲公司赔偿经济损失150万元,该诉讼案在12月31日尚未判决,甲公司已确认预计负债60万元。
(4)2012年3月7日,甲公司得知债务人北华公司2012年2月7日由于火灾发生重大损失,甲公司的应收账款有80%收不回来。该业务系甲公司2011年12月销售商品一批给北华公司,价款300万元,增值税税率17%,产品成本200万元。在2011年12月31日债务人北华公司财务状况良好,没有任何财务状况恶化的信息,债权人按照当时所掌握的资料,按应收账款的2%计提了坏账准备。
(5)2012年3月15日甲公司与东华公司协议,东华公司将其持有60%的西华公司的股权出售给甲公司,价款为10000万元。
(6)2012年3月20日甲公司董事会制订提请股东会批准的利润分配方案为:分配现金股利300万元;分配股票股利400万元。
(7)2012年4月1日,甲公司经修订的季度报表表明原估计有误,2011年实际已完成合同30%,款项未结算。该业务系2011年2月,甲公司与南华公司签订一项为期3年、总价款900万元的劳务合同,预计合同总成本600万元,营业税税率3%,甲公司用完工百分比法确认长期合同的收入和成本。至2011年12月31日,甲公司估计完成劳务总量的20%,并按此确认了损益。
(8)在2012年4月,天华公司建议用现金结算90万元赔款,余下6万元的赔款不再支付,甲公司接受了以此全部结案的建议,2012年4月收到90万元赔款。该业务系甲公司与天华公司签订合同,合同中明确规定天华公司在2011年内给甲公司提供指定数量的电力。由于天华公司延迟了修建新发电厂的计划,致使公司没有履行合同规定的义务,甲公司不得不以明显较高的价格从另一供电单位购买电力。在2011年内,甲公司通过法律手段要求天华公司赔偿由于其对供电合同的违约造成的经济损失共计96万元。在2011年的后期,法院做出了天华公司赔偿甲公司全部损失共计96万元的判决。在编制2011年12月31日的资产负债表时,甲公司与其法律顾问协商后得出结论认为,公司有法定权利获取赔偿款,并且天华公司不再上诉,甲公司已将确定能够收到的赔款作为一项应收款项列示在资产负债表上。按照税法规定,只有损失实际发生才允许税前扣除。根据上述资料,回答下列问题。(保留两位小数)
关于甲公司发生的日后事项的判断表述中,正确的是( )。
选项
A、事项(3)属于调整事项,需调整报告年度报表相关项目的本期数和期末数
B、事项(4)属于调整事项,需调整报告年度报表相关项目的本期数和期末数
C、事项(6)属于调整事项,需调整报告年度报表相关项目的本期数和期末数
D、事项(7)属于非调整事项,需要在报告年度报表附注中披露
答案
A
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VRMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
按照《证券公司信息隔离墙制度指引》的要求,证券公司的敏感信息包括内幕信息和其他未公开信息。下列属于证券公司内幕信息的是()。Ⅰ.公司股权结构的重大变化Ⅱ.公司债务担保的重大变化Ⅲ.公司减资、合并、分立、解散及申请破产的决定Ⅳ.公
资产证券化中,管理人不得有的行为包括()。Ⅰ.募集资金不入账或者进行其他任何形式的账外经营Ⅱ.超过计划说明书约定的规模募集资金Ⅲ.挪用专项计划资产Ⅳ.以专项计划资产设定担保或者形成其他或有负债
下列事项中,需要经国务院证券监督管理机构批准的有()。Ⅰ.证券公司合并Ⅱ.证券公司撤销境内分支机构Ⅲ.证券公司减少注册资本Ⅳ.证券公司在境外参股证券经营机构
股份有限公司的财务会计报告应当在召开股东大会年会的()日前置备于本公司,供股东查阅。
股票上市发行人应披露股票上市的相关信息,其中包括()。Ⅰ.上市地点Ⅱ.上市时间Ⅲ.总股本Ⅳ.股票登记机构
关于证券经纪人在证券公司授权的范围内进行执业的禁止性行为,下列说法正确的有()。Ⅰ.替客户办理账户开立、注销、转移,证券认购、交易或者资金存取、划转、查询等事宜Ⅱ.提供、传播虚假或者误导客户的信息,或者诱使客户进行不必要的证券买卖
证券公司为期货公司介绍客户时,应当向客户说明的情况是()。Ⅰ.明示其与期货公司的介绍业务委托关系Ⅰ.解释期货交易的方式、流程及风险Ⅲ.作获利保证、共担风险等承诺Ⅳ.做虚假宣传
下列关于证券公司违反规定委托他人代为买卖证券的处罚办法中,正确的有()。I.没收违法所得,并处以违法所得1倍以上3倍以下的罚款Ⅱ.没有违法所得或者违法所得不足10万元的,处以10万元以上30万元以下的罚款Ⅲ.情节严重的
下列关于证券业从业人员诚信信息的效力期限的说法中,错误的是()。
客户如要求柜台在打印的对账单上加盖营业部业务用章的,柜台必须()。Ⅰ.仔细核对客户身份Ⅱ.请客户出示公证书Ⅲ.认真核对对账单与电脑上的时点、证券余额或资金余额是否一致Ⅳ.请客户出示委托书
随机试题
不同性质的主观感觉的产生,主要决定于
《明大诰》
金融机构之间融通资金以解决临时资金不足的市场是()。
美术课程是学校进行()的主要途径。
法律没有规定为犯罪行为的,一律不得类推定罪。()
根据《劳动合同法》的有关规定,用人单位解除与劳动者之间的劳动合同后,未按规定给予劳动者经济补偿的,除发给劳动者应得的经济补偿金外,还须按该经济补偿金数额的一定比例支付额外赔偿金,具体比例是()。
如图,ABCD是直角梯形,其中AD=12厘米,AB=8厘米,BC=15厘米,且ΔADE、四边形DEBF、ΔCDF的面积相等。ΔEDF(阴影部分)的面积是多少平方厘米?
第二次世界大战时,美英空军对德国展开大轰炸,自身也损失惨重。专家们发现,所有返回的飞机腹部都遍布弹痕,但机翼却完好无损。他们由此推断:机腹非常容易受到炮火攻击,应该改进机腹的防护。后来证实,这些专家推断时受到“幸存者偏差”的影响,冈为实际情况是:被击中机翼
有的公园规定:“禁止攀枝摘花。”这一规定从法学的角度看,也可以理解为:不允许无故毁损整株花木。这一解释属于下列哪一项?()
中国的教育机构使用的域名的后缀是
最新回复
(
0
)