首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的甲房地产开发公司,2012年建造办公楼一栋,当年12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗位于市区尚未开发的土地的使用权作价500万元转让给甲公司。乙企业原
位于市区的甲房地产开发公司,2012年建造办公楼一栋,当年12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗位于市区尚未开发的土地的使用权作价500万元转让给甲公司。乙企业原
admin
2014-03-19
87
问题
位于市区的甲房地产开发公司,2012年建造办公楼一栋,当年12月20日将其销售给乙外商投资企业,签订的销售合同载明销售款2000万元,并注明由乙企业向甲公司支付货币资金1500万元,另以一宗位于市区尚未开发的土地的使用权作价500万元转让给甲公司。乙企业原取得该土地使用权时,支付了地价款200万元,并发生相关税费6万元。甲公司为开发该办公楼支付了地价款及相关税费200万元、拆迁补偿费300万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费500万元;开发销售过程中发生管理费用120万元(包括业务招待费50万元)、销售费用60万元、财务费用150万元(该费用为向其他非金融企业借款支付的本年利息,贷款利率10%,银行同期同类贷款利率6%);营业外支出80万元,其中合同违约金4万元、通过民政局对灾区的现金捐款76万元。(其他相关资料:当地政府确定房地产开发费用扣除比例为8%)要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数。
2012年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用为( )万元。
选项
A、76.70
B、80.00
C、131.9
D、136.7
答案
B
解析
业务招待费税前扣除限额=2000×5‰=10(万元)<50×60%=30(万元),所以税前允许扣除的业务招待费为10万元,2012年甲公司计算企业所得税时允许扣除的管理费用=120—50+10=80(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VSZg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某公司为增值税一般纳税人,为改善办公条件,报经有关部门批准于2018年2月10日开始,将原四层的办公楼推倒重建,新办公楼于2018年10月18日建成并投入使用,楼内配有中央空调和电梯。经审核企业账面记录,原办公楼的账面原值为500万元,已计提折旧16年,累
某企业2018年11月向水体直接排放第一类水污染物总汞、总镉、总铬、总砷、总铅、总银各10千克。不考虑其他类水污染物。对应污染物的污染当量值(单位:千克)分别为0.0005、0.005、0.04、0.02、0.025、0.02.适用税额为每污染物当量1.
某企业2018年8月31日增值税账户贷方的销项税额为8000元,借方的进项税额为12000元,已交税金为6000元。月末下列会计分录正确的是()。
某商业企业为增值税一般纳税人,2018年6月采用分期收款方式批发商品,合同规定不含增值税销售额为300万元,本月收回50%货款,其余货款于7月10日前收回。由于购货方资金紧张,本月实际收回不含增值税销售额100万元:零售商品实际取得含增值税销售额228万元
税务师从事涉税服务的范围包括()方面。
下列关于外国企业常驻代表机构核定征收企业所得税的相关表述正确的有()。
当需要采取税收保全措施时,下列资产中,不能纳入税收保全范围的是()。
2016年10月,A公司(房地产开发企业)转让开发的办公楼项目,共取得收入30000万元。A公司按照国家税法的规定缴纳了相关税费1650万元。已知A公司为取得该项目土地使用权支付的地价款和按照国家规定缴纳的有关费用为5000万元;该项目房地产开发成本为70
2018年某企业占用某市二等地段土地6000平方米.三等地段土地12000平方米(其中1000平方米为该企业幼儿园用地,200平方米无偿供派出所使用);2018年4月1日该企业在城郊征用耕地4000平方米被批准,该耕地当年已经缴纳耕地占用税:同年
某外商投资企业,专门从事房地产开发业务,2009年有关经营情况如下:(1)2月以3000万元购得非耕地40000平方米的使用权用于开发写字楼和商品房,当月未办完相关权属证件;(2)第一期工程(“三通一平”和第一栋写字楼开发)于11月
随机试题
于是入朝见威王,曰:“臣诚知不如徐公美。臣之妻私臣,臣之妾畏臣,臣之客欲有求于臣,皆以美于徐公。今齐地方千里,百二十城,宫妇左右莫不私王,朝廷之臣莫不畏王,四境之内莫不有求于王:由此观之,王之蔽甚矣。”王曰:“善。”乃下令:“群臣吏民能面刺寡人之
A.非选择性门体分流术B.单纯脾切除C.贲周血管离断术D.肝移植对于晚期血吸虫病肝硬化、脾大脾功能亢进患者首选的手术方式是
甲公司对乙公司享有10万元的债权,同时对丙公司承担10万元的债务,甲、丙达成协议,甲向丙转让其对乙的债权以代替债务的履行,甲将转让债权的事实通知了乙;但以后甲、丙之间的债权债务关系被撤销,并且丙没有向乙主张债权,则_________。
为证实X公司20×1年度新增固定资产的存在认定,在注册会计师获取的下列审计证据中,可靠性最强的是()。
马克思主义哲学是()。
在确认培训时间时,需考虑的因素不包括()。
2013年1~6月,我国商品房销售面积51433万平方米,同比增长28.7%,增速比1~5月回落6.9个百分点;其中,住宅销售面积增长30.4%,办公楼销售面积增长31.7%,商业营业用房销售面积增长8.3%。商品房销售额33376亿元,增长43.2%,增
宋初著名的六所书院分别是______、______、______、______、______、______。
(2018年)将长为2m的铁丝分成三段,依次围成圆、正方形与正三角形.三个图形的面积之和是否存在最小值?若存在,求出最小值.
天津古文化街于1986年元旦开业,全长687米,为仿清民间建筑风格。它坐落在南开区海河西岸,是一条商业步行街。古文化街是天津市的发祥地,也是天津最早的文化、宗教和商业中心。天后宫,即著名的妈祖庙就在这条街的中心。这条街上出售古玩、古旧书籍、传统手工艺制品和
最新回复
(
0
)