某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售

admin2013-01-10 66

问题某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年 10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。实木地板的消费税税率为5%。该企业国内销售应缴纳的消费税( )万元。

选项 A、8.20
B、7.2
C、8.73
D、0

答案C

解析当月应扣除的消费税额=(150+60)÷(1-5%)×80%×5%=8.84 (万元)
生产销售实木地板应缴纳的消费税额=(300+51.48)×5%-8.84=8.73(万元)

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税法一

税务师职业资格

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