甲公司为—般纳税企业,适用的增值税率为17%。 (1)2011年2月28日,甲公司对办公楼进行再次装修,当日办公楼原值为24000万元,办公楼已计提折旧4000万元;重新装修时,原固定资产装修原值为200万元,装修已计提折旧150万元。 (2)对办公楼进行

admin2013-05-09  21

问题 甲公司为—般纳税企业,适用的增值税率为17%。
(1)2011年2月28日,甲公司对办公楼进行再次装修,当日办公楼原值为24000万元,办公楼已计提折旧4000万元;重新装修时,原固定资产装修原值为200万元,装修已计提折旧150万元。
(2)对办公楼进行再次装修发生如下有关支出:领用生产用原材料实际成本100万元,原进项税额为17万元;为办公楼装修工程购买工程物资含税价款为200万元;计提工程人员职工薪酬93万元。
(3)2011年9月26日,办公楼装修完工,达到预定可使用状态交付使用,甲公司预计下次装修时间为2016年9月26日。假定该办公楼装修支出符合资本化条件。
(4)办公楼装修完工后,预计尚可使用年限为20年;净残值为1000万元,采用直线法计提折旧。
(5)办公楼装修完工后,装修形成的固定资产预计净残值为10万元,采用直线法计提折旧。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于办公楼装修的会计处理,不正确的是( )。

选项 A、重新装修时,应将原固定资产装修剩余账面价值50万元转入营业外支出
B、2011年9月26日装修后“固定资产—办公楼”的账面原值为20000万元
C、2011年9月26日装修后“固定资产—固定资产装修”的账面原值为410万元
D、2011年装修后办公楼计提折旧为250万元;固定资产装修计提折旧为20万元

答案D

解析 A选项,重新装修时,应将原固定资产装修剩余账面价值50万元转入营业外支出B选项,20n年9月26日装修后“固定资产—办公楼”的账面原值=24000-4000=20000(万元)C选项,2011年9月26日装修后“固定资产—固定资产装修”=200-200斗117+200+93=410(万元)D选项,2011年装修后办公楼计提折旧=(20000-1000)/20×3/12=237.5(万元);2011年装修后固定资产装修计提折旧=(410-10)/5×3/12=20(万元)
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